Conti correnti e modulo RW alla prova del favor rei

Le diverse modifiche succedutesi nel corso degli anni impongono l’applicazione dell’art. 3 comma 2 del DLgs. 472/97

I numerosi interventi normativi che hanno caratterizzato negli ultimi anni gli obblighi di monitoraggio fiscale inducono a soffermarsi, in merito a varie fattispecie, sull’applicabilità del favor rei, disciplinato dall’art. 3 commi 2 e 3 del DLgs. 472/97. Oltre alle problematiche, già evidenziate su Eutekne.info (si veda “Favor rei «diversificato» per le sanzioni da RW” del 17 settembre 2014), concernenti l’abrogazione, ad opera della L. 97/2013, delle sezioni I e III del modulo RW, un tema particolarmente interessante riguarda l’obbligo di indicazione dei conti correnti esteri che, in base...

/ Alfio CISSELLO e Salvatore SANNA