Conti correnti e modulo RW alla prova del favor rei
Le diverse modifiche succedutesi nel corso degli anni impongono l’applicazione dell’art. 3 comma 2 del DLgs. 472/97
/ Alfio CISSELLO e Salvatore SANNA
Sabato, 9 maggio 2015
I numerosi interventi normativi che hanno caratterizzato negli ultimi anni gli obblighi di monitoraggio fiscale inducono a soffermarsi, in merito a varie fattispecie, sull’applicabilità del favor rei, disciplinato dall’art. 3 commi 2 e 3 del DLgs. 472/97.
Oltre alle problematiche, già evidenziate su Eutekne.info (si veda “Favor rei «diversificato» per le sanzioni da RW” del 17 settembre 2014), concernenti l’abrogazione, ad opera della L. 97/2013, delle sezioni I e III del modulo RW, un tema particolarmente interessante riguarda l’obbligo di indicazione dei conti correnti esteri che, in base alla legislazione attuale, non sussiste sempre, ma solo quando vengono superate determinate soglie.
Oggi, per effetto della modifica della L. 186/2014, l’art. ...
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