La figura dei liquidatori è richiamata espressamente dall’art. 1 del DLgs. 74/2000 tra i soggetti attraverso i quali una persona giuridica può commettere uno dei reati tributari previsti dal medesimo decreto. Questi sono, infatti, tenuti a presentare le dichiarazioni fiscali nei casi previsti dalla legge. Tali soggetti possono, dunque, essere responsabili per il reato di omesso versamento dell’IVA (art. 10-ter del DLgs. 74/2000) nei casi in cui non si attivano per provvedere al relativo ...

18 gennaio 2024 / Maria Francesca ARTUSI

L’INPS, con la circolare n. 13 pubblicata ieri, ha fornito le istruzioni operative per l’ammissione e la fruizione del regime agevolato per il 2023 in favore delle imprese del settore edile, consistente in una riduzione contributiva nella misura dell’11,50%. L’agevolazione, introdotta dall’art. 29 del DL 244/95, è stata confermata dal Ministero del Lavoro, di concerto con il Ministero dell’Economia, con il DM del 13 dicembre 2023. Con l’occasione, l’Istituto ha riepilogato la normativa che ...

18 gennaio 2024 / Giulia CAPRA QUARELLI

La Cassazione, nell’ordinanza n. 1798, depositata ieri, ha precisato che, in ambito bancario, per l’obbligo di segnalazione di operazioni sospette (SOS), il potere di valutazione ricade solo sul titolare della funzione, sul legale rappresentante (o su un soggetto a ciò delegato), mentre al direttore di una filiale è riservato un margine di discrezionalità ridotto. Margine che, in ogni caso, non può essere invocato in presenza di numerose e cospicue movimentazioni in contanti compiute sui conti ...

18 gennaio 2024 / Maurizio MEOLI

L’INPS, con la circolare n. 2, pubblicata lo scorso 3 gennaio, ha fornito istruzioni amministrative relative all’indennità di discontinuità, introdotta con il DLgs. 175/2023, a decorrere dal 1° gennaio 2024, a favore dei lavoratori autonomi e subordinati iscritti al Fondo pensione lavoratori dello spettacolo (FPLS), nonché indicazioni amministrative riguardanti il regime contributivo previsto dallo stesso decreto (si veda “Indennità di discontinuità per i lavoratori dello spettacolo entro il 30 ...

18 gennaio 2024 / Giulia CAPRA QUARELLI

Negli ultimi decenni, la confisca penale – più propriamente, per la varietà di previsioni dell’istituto, il termine andrebbe declinato al plurale – ha assunto, anche in ambito sovranazionale, una decisiva rilevanza nella repressione delle condotte illecite collegate ai reati economici e alla criminalità organizzata. Nel sistema normativo delle sanzioni patrimoniali, in costante evoluzione, particolare rilievo riveste l’art. 240-bis c.p. (“confisca in casi particolari”) su cui si è soffermata la...

18 gennaio 2024 / Stefano COMELLINI