Nuove regole sul monitoraggio fiscale non retroattive
Il DL 78/2009 contiene norme procedurali incidenti sull’assunzione delle prove, che sono di natura para-sostanziale
/ Alvise BULLO e Fabrizio DOMINICI
Sabato, 26 ottobre 2013
Con la legge europea 2013, sono state riviste le regole sul monitoraggio fiscale, riducendo le sanzioni, semplificando la compilazione del modulo RW ed ampliando la platea dei soggetti obbligati alla dichiarazione. Sono tenuti alla dichiarazione delle attività detenute all’estero sia i detentori formali delle stesse, sia i titolari effettivi. Inoltre, secondo il nuovo impianto normativo, le operazioni compiute attraverso soggetti non residenti, saranno sottoposte a monitoraggio, se l’importo trasferito è di valore pari o superiore a 15.000 euro, anche nel caso di operazioni che appaiono fra loro collegate.
La modifica si è resa necessaria per ovviare all’improprio utilizzo di “prestanomi” non residenti nel territorio dello Stato, mediante i quali si provvedeva al ...
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