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Domenica, 1 giugno 2025

IL PUNTO / TUTELA DEL PATRIMONIO

Ancora controversa la natura delle polizze unit linked

Una recente decisione della Cassazione pone di nuovo al centro il concetto del rischio demografico

/ Carmela NOVELLA

Venerdì, 8 marzo 2024

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La natura finanziaria o previdenziale delle polizze unit linked è causa delle seguenti ripercussioni pratiche per il contraente:
- sul versante civilistico, la possibilità di sottrarre le somme dovute dall’assicuratore al rischio di pignoramento o sequestro, stante il divieto di cui all’art. 1923 c.c., opera soltanto qualora la polizza assolva a una funzione assicurativa previdenziale;
- sul fronte fiscale, le indennità spettanti agli eredi in qualità di beneficiari di assicurazioni sono esenti dall’imposta di successione ex art. 12 comma 1 del DLgs. 346/90; inoltre, solo le polizze qualificabili come “assicurative” consentono il c.d. tax deferral, ossia il differimento della tassazione al momento del riscatto totale o parziale della polizza.

È opportuno ricordare ...

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