I titolari effettivi del trust al nodo del quadro RW
La modifica del quadro normativo in relazione alla titolarità effettiva ha generato diversi dubbi per gli operatori
La riforma della disciplina antiriciclaggio ad opera del DLgs. 90/2017 produce effetti anche ai fini della compilazione del quadro RW in relazione ai trust.
Va infatti ricordato che, in base all’art. 4 comma 1 del DL 167/90, così come modificato dalla L. 97/2013, la compilazione del quadro RW compete anche ai titolari effettivi di trust, residenti o non residenti, che detengono investimenti all’estero.
La norma, a seguito della novella del 2013, prevede che siano altresì tenuti agli obblighi di dichiarazione i soggetti che, pur non essendo possessori diretti degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria, siano titolari effettivi dell’investimento secondo quanto previsto dall’art. 1, comma 2, lett. u) e dall’allegato tecnico del DLgs. 21 ...
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