Perdite attese su crediti da stimare in base all’IFRS 9
La stima può essere effettuata secondo il loss rate approach o il metodo della probability of default
/ Luca MALFATTI e Giovanni OSSOLA
Lunedì, 9 aprile 2018
Nell’ambito delle disposizioni relative all’impairment, l’IFRS 9 richiede all’entità di rilevare un fondo a copertura perdite per perdite attese su crediti riguardanti attività finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value rilevato nelle altre componenti di Conto economico complessivo, crediti impliciti nei contratti di leasing, attività derivanti da contratto o impegni all’erogazione di finanziamenti e contratti di garanzia finanziaria ai quali si applicano le disposizioni in materia di riduzione di valore conformemente ai paragrafi 2.1, lettera g), 4.2.1, lettera c) o 4.2.1, lettera d).
Le perdite attese possono essere stimate secondo gli approcci della probability of default o del loss rate.
Con riferimento alla prima modalità, si ipotizzi che l’entità ...
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