IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 11 marzo 2026
Discriminatorio il trattamento fiscale delle distribuzioni di utili a soggetti extra-Ue
La sentenza n. 93/7/26 della C.G.T. II Abruzzo ha confermato il diritto di una società americana al rimborso della maggior ritenuta subita sui dividendi erogati dalla controllata italiana rispetto a quella applicata ai sensi dell’art. 27 comma 3-ter ...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 25 febbraio 2026
Liability to tax con deroghe nel network dei Trattati
Al fine di poter godere delle (generalmente) più favorevoli disposizioni delle Convenzioni contro le doppie imposizioni risulta necessario rispettare i requisiti soggettivi previsti dai Trattati. Secondo il modello OCSE, risultano titolati a ...
IL PUNTO / TAX CONTROL FRAMEWORK 9 febbraio 2026
Da valutare benefici più ampi per favorire l’adesione all’adempimento collaborativo
In attuazione dei criteri previsti dalla legge delega per la riforma fiscale, che aveva previsto misure volte a potenziare gli effetti premiali legati all’adesione alla cooperative compliance, il DLgs. 221/2023 ha ampliato i benefici (poi ...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 4 febbraio 2026
Niente potestà impositiva dell’Italia sulle royalties eccedenti il valore normale
L’applicazione della ritenuta domestica sulle royalties che eccedono il valore normale previsto in materia di prezzi di trasferimento è illegittima poiché viola l’art. 12 § 4 del modello OCSE e risulta in contrasto con il relativo Commentario, ...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 17 dicembre 2025
Applicazione della ritenuta convenzionale con approccio look through
La più recente giurisprudenza di legittimità che si è espressa sul tema della “beneficial ownership” in materia di flussi cross-border risulta sostanzialmente allineata nel sostenere che, per fruire dell’esenzione prevista dall’art. 26-quater del DPR...
IL PUNTO / TAX CONTROL FRAMEWORK 8 dicembre 2025
Necessari chiarimenti sui rischi inseriti nella Risk and Control Matrix standardizzata
Con il provvedimento n. 5320 del 10 gennaio 2025 del Direttore dell’Agenzia delle Entrate sono state emanate, per i contribuenti operanti nel settore industriale, le linee guida per la predisposizione e l’aggiornamento di un Tax Control Framework ...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 26 novembre 2025
Rapporto complesso tra penalty protection ed esercizi in perdita fiscale
Nell’ambito di operazioni infragruppo con società estere opera l’art. 1 comma 6 del DLgs. 471/97, ai sensi del quale la sanzione ordinariamente applicabile per la violazione di infedele dichiarazione, nel caso di rettifica dei prezzi di trasferimento...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 29 ottobre 2025
Non più attuali le limitazioni nella definizione di mercati regolamentati
Con la circolare n. 32/2020, l’Agenzia delle Entrate ha superato la precedente interpretazione sostenuta in diversi chiarimenti di prassi in relazione alla nozione di “mercati regolamentati”, presente in molteplici disposizioni dell’ordinamento ...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 15 ottobre 2025
Clausola della nazione più favorita nel network delle Convenzioni italiane
Nell’ambito dei rapporti di natura commerciale che coinvolgono soggetti di Stati differenti (sia di natura bilaterale sia di natura multilaterale, come ad esempio l’Accordo generale sulle tariffe doganali e il commercio, c.d. “GATT”), al fine di ...
IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 24 settembre 2025
Contributi deducibili per i redditi tassati con le retribuzioni convenzionali
In presenza delle condizioni fissate dall’art. 51 comma 8-bis del TUIR, i redditi di lavoro dipendente prodotti all’estero da soggetti residenti sono calcolati, in deroga alla determinazione in via analitica secondo i precedenti commi della ...