IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 17 dicembre 2025

Applicazione della ritenuta convenzionale con approccio look through

La più recente giurisprudenza di legittimità che si è espressa sul tema della “beneficial ownership” in materia di flussi cross-border risulta sostanzialmente allineata nel sostenere che, per fruire dell’esenzione prevista dall’art. 26-quater del DPR...

IL PUNTO / TAX CONTROL FRAMEWORK 8 dicembre 2025

Necessari chiarimenti sui rischi inseriti nella Risk and Control Matrix standardizzata

Con il provvedimento n. 5320 del 10 gennaio 2025 del Direttore dell’Agenzia delle Entrate sono state emanate, per i contribuenti operanti nel settore industriale, le linee guida per la predisposizione e l’aggiornamento di un Tax Control Framework ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 26 novembre 2025

Rapporto complesso tra penalty protection ed esercizi in perdita fiscale

Nell’ambito di operazioni infragruppo con società estere opera l’art. 1 comma 6 del DLgs. 471/97, ai sensi del quale la sanzione ordinariamente applicabile per la violazione di infedele dichiarazione, nel caso di rettifica dei prezzi di trasferimento...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 29 ottobre 2025

Non più attuali le limitazioni nella definizione di mercati regolamentati

Con la circolare n. 32/2020, l’Agenzia delle Entrate ha superato la precedente interpretazione sostenuta in diversi chiarimenti di prassi in relazione alla nozione di “mercati regolamentati”, presente in molteplici disposizioni dell’ordinamento ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 15 ottobre 2025

Clausola della nazione più favorita nel network delle Convenzioni italiane

Nell’ambito dei rapporti di natura commerciale che coinvolgono soggetti di Stati differenti (sia di natura bilaterale sia di natura multilaterale, come ad esempio l’Accordo generale sulle tariffe doganali e il commercio, c.d. “GATT”), al fine di ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 24 settembre 2025

Contributi deducibili per i redditi tassati con le retribuzioni convenzionali

In presenza delle condizioni fissate dall’art. 51 comma 8-bis del TUIR, i redditi di lavoro dipendente prodotti all’estero da soggetti residenti sono calcolati, in deroga alla determinazione in via analitica secondo i precedenti commi della ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 10 settembre 2025

Da rivedere la tesi degli Uffici sui dividendi corrisposti a trust esteri

Con la risposta a interpello n. 144 del 28 maggio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha affermato che i dividendi erogati da una società italiana a un trust regolato dalla legge inglese e assoggettato a imposizione quale ente “opaco” sui redditi prodotti ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 6 agosto 2025

Royalties con trattamento peculiare nella Convenzione Italia-Austria

L’art. 12 par. 1 del modello OCSE 2017, con riferimento alle royalties corrisposte da un soggetto residente in uno Stato contraente a un altro residente in un altro Stato contraente che ne sia anche il beneficiario effettivo, prevede una potestà ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 14 maggio 2025

Più agevole per i contribuenti provare il definitivo versamento delle imposte all’estero

Per poter beneficiare del credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero di cui all’art. 165 del TUIR risulta necessaria la contemporanea sussistenza di tre condizioni, rappresentate dalla produzione di un reddito all’estero, dal concorso del ...

IL PUNTO / FISCALITÀ INTERNAZIONALE 30 aprile 2025

Deroghe alla tassazione concorrente per i dipendenti nei Trattati con l’Italia

Secondo quanto stabilito dall’art. 15 § 1 del modello OCSE (che risulta perfettamente allineato alle disposizioni dell’art. 15 del modello base di Convenzione ONU), la tassazione dei redditi di lavoro dipendente avviene, in via esclusiva, nello Stato...