RW per i beneficiari effettivi di trust trasparenti
Se il patrimonio del trust è composto da più investimenti esteri, il titolare effettivo deve distinguere le singole attività ad esso riconducibili
Come evidenziato in un precedente intervento su Eutekne.info (si veda “Il trust al test del nuovo modulo RW” del 10 marzo), l’art. 4, comma 1 del DL 167/90 stabilisce che gli obblighi di monitoraggio fiscale non ricadono soltanto sui possessori “formali” degli investimenti esteri, ma anche su coloro che possono essere considerati titolari effettivi, ai sensi del DLgs. 21 novembre 2007 n. 231.
In particolare, l’art. 2 dell’allegato tecnico al DLgs. 231/2007 afferma che, se le attività estere sono detenute per il tramite di un’entità giuridica diversa dalle società, come un trust, rientrano nella definizione di “titolare effettivo”:
- la persona fisica o le persone fisiche che sono state determinate quali beneficiarie del 25% o più del ...