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Domenica, 28 novembre 2021

FISCO

Donazione al trust «decettiva» ai fini del reato di riciclaggio

Per la Cassazione, il trasferimento si risolve nella dismissione attuata con atto a titolo gratuito di un bene acquistato con denaro di provenienza illecita

/ Maria Francesca ARTUSI

Martedì, 27 gennaio 2015

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Controversa e di centrale importanza è la problematica dell’identificazione del momento consumativo del reato di riciclaggio.

Con la sentenza n. 3415, depositata ieri, la Cassazione ha affrontato un ricorso avverso un decreto con cui si disponeva il sequestro preventivo per equivalente avverso l’erede di alcune somme provenienti da un reato di dichiarazione infedele ex art. 4 del DLgs. 74/2000. A costei era contestato il reato di riciclaggio ex art. 648-bis c.p. per aver ricevuto dei proventi dell’evasione fiscale commessa dal padre e con questi avere, in un primo momento, acquistato un immobile del valore di 400.000 euro e, successivamente, aver donato tale immobile per il valore di 53.700 euro a un trust.
La condotta di riciclaggio sarebbe integrata dalla sostituzione delle ...

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