FISCO 24 gennaio 2026
Non è sproporzionato il maxisequestro nei confronti del legale rappresentante
Non può considerarsi una “pena sproporzionata” la confisca per equivalente disposta nei confronti di un amministratore a seguito dell’evasione della società che rappresenta. “Pena sproporzionata” è termine tratto dall’art. 49 § 3 della Convenzione ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 23 gennaio 2026
Non confiscabile un valore maggiore del profitto di riciclaggio
L’art. 648-quater c.p. stabilisce che, nel caso di condanna o di applicazione della pena su richiesta delle parti (a norma dell’art. 444 c.p.p.), per i delitti di riciclaggio, reimpiego e autoriciclaggio (artt. 648-bis, 648-ter e 648-ter.1 c.p.) è ...
IMPRESA 23 gennaio 2026
Nuove violazioni delle restrizioni Ue con impatto sui modelli 231
Domani entrerà in vigore il DLgs. 211/2025 che recepisce la direttiva Ue 2024/1226, introducendo nuove ipotesi di reato particolarmente rilevanti per quelle società che si occupano di import/export in Paesi extra-Ue, oltre che per quelle società ed ...
FISCO 16 gennaio 2026
Prova di inesistenza delle fatture e consapevolezza nella dichiarazione fraudolenta
L’art. 2 del DLgs. 74/2000 incrimina la dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. La nozione di “inesistenza” (art. 1 lett. a) del medesimo decreto) comprende sia l’inesistenza oggettiva (...
FISCO 14 gennaio 2026
Il socio accomandante senza poteri gestori non risponde di dichiarazione infedele
Nell’ambito delle società in accomandita semplice, il reato di infedele dichiarazione, previsto dall’art. 4 del DLgs. 74/2000, può essere commesso solo da colui che inserisce all’interno della dichiarazione fiscale per l’anno di riferimento elementi ...
FISCO 9 gennaio 2026
Inadempienze prolungate possono provare il dolo di evasione
Nell’ambito della omessa dichiarazione penalmente rilevante, il dolo specifico non deve essere confuso con la mera consapevolezza dell’imposta da versare e non versata. La fattispecie incriminatrice di cui all’art. 5 del DLgs. 74/2000 esige, infatti...
ECONOMIA & SOCIETÀ 17 dicembre 2025
L’intermediazione finanziaria senza autorizzazione può integrare reato
Gli intermediari finanziari sono soggetti, diversi dalle banche, ai quali l’ordinamento nazionale consente di erogare credito in via professionale nei confronti del pubblico nel territorio della Repubblica. La materia dell’intermediazione ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 16 dicembre 2025
Tempo per i Piani anticorruzione e la relazione degli RPCT fino al 31 gennaio
Anche quest’anno l’Autorità nazionale Anticorruzione (ANAC) ha stabilito il differimento al 31 gennaio del termine per la predisposizione e la pubblicazione della Relazione annuale RPCT da parte dei Responsabili della prevenzione della corruzione e ...
IMPRESA 16 dicembre 2025
Nuove linee guida sui canali interni per il whistleblowing
La disciplina del c.d. whistleblowing – così come dettagliata dal DLgs. 24/2023 – ha posto molte questioni interpretative e soprattutto applicative. Lo scorso 12 dicembre l’Autorità nazionale Anticorruzione (ANAC) ha pubblicato delle Linee guida ...
FISCO 11 dicembre 2025
Limite netto alla proroga processuale per il pagamento del debito tributario
L’art. 13 del DLgs. 74/2000 disciplina le cause di non punibilità applicabili ai reati tributari. La Cassazione torna a precisare, nella sentenza n. 39557 depositata ieri, che la finalità specifica di tale norma è quella di ottenere la percezione ...