IMPRESA 1 giugno 2020

Per contributi a fondo perduto non spettanti anche sanzioni penali

Il decreto “Rilancio” prevede tra le altre misure anche dei contributi a fondo perduto per alcune imprese e alcuni lavoratori autonomi. I presupposti, la quantificazione e le modalità di erogazione di tale contributo sono disciplinati all’art. 25 del...

IMPRESA 30 maggio 2020

L’acquirente di quote può concorrere nel reato del debitore pignorato

Risponde penalmente l’acquirente che abbia iscritto, in malafede, il proprio atto di acquisto delle quote di una srl nel registro delle imprese prima che sia stato iscritto l’atto di pignoramento su tali quote. L’art. 388 c.p. disciplina la ...

IMPRESA 28 maggio 2020

Il trasferimento di denaro tra imprese può integrare l’autoriciclaggio

Il reato di autoriciclaggio previsto dall’art. 648-ter.1 c.p. richiede, tra l’altro, che le condotte di impiego, sostituzione o trasferimento del denaro o dei beni siano tali da ostacolare concretamente l’identificazione della loro provenienza ...

FISCO 27 maggio 2020

Il dolo distingue le irregolari scritture contabili dalla bancarotta fraudolenta

Per la contestazione del reato di bancarotta documentale è necessario un accertamento rigoroso dell’elemento soggettivo del reato, distinguendo chiaramente le ipotesi fraudolente da quelle in cui ci si trova di fronte ad una mera trascuratezza nella ...

FISCO 26 maggio 2020

Il sequestro penale prevale sulla procedura concorsuale

Nell’ambito dei rapporti tra procedure concorsuali e sequestro penale (finalizzato alla confisca), quest’ultimo prevale su eventuali diritti di credito gravanti sul medesimo bene, a prescindere dal momento in cui intervenga la dichiarazione di ...

FISCO 22 maggio 2020

Il giudice deve fissare la durata delle pene accessorie per i reati tributari

La commissione di un reato tributario comporta, oltre alla pena principale della reclusione prevista per ciascuna fattispecie, anche l’applicazione di una o più pene accessorie, disciplinate dall’art. 12 del DLgs. 74/2000. Si tratta di sanzioni ...

FISCO 16 maggio 2020

Orientamento restrittivo della Cassazione sulle omesse ritenute

Sempre attuale è il tema della possibile rilevanza della crisi di liquidità rispetto ai reati di omesso versamento. Crisi che potrebbe incidere anche sulla possibilità di sanare il debito fiscale e, così, avvalersi della causa di non punibilità ...

FISCO 14 maggio 2020

Soglia di punibilità calcolata su tutti i crediti indebitamente compensati

L’art. 10-quater del DLgs. 74/2000 sanziona chiunque non versi le somme dovute all’Erario, utilizzando in compensazione, ai sensi dell’art. 17 del DLgs. 241/1997, crediti non spettanti o inesistenti, per un importo annuo superiore a 50.000 euro. ...

IMPRESA 13 maggio 2020

La nomina dell’amministratore giudiziario non salva dalla bancarotta

L’amministratore di una società può rendersi responsabile dei reati di bancarotta anche dopo la nomina di un amministratore giudiziario ai sensi del DLgs. 159/2011. Tale affermazione – fatta propria dalla Corte di Cassazione nella sentenza n. 14689 ...

FISCO 12 maggio 2020

Svuotare il conto corrente societario integra la sottrazione fraudolenta

Sono numerose le condotte che possono integrare il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, così come disciplinato dall’art. 11 del DLgs. 74/2000, dal momento che nella fattispecie criminosa indicata rientra qualsiasi ...