FISCO 4 dicembre 2025
L’invio di somme al proprio conto estero non è sottrazione fraudolenta
Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, previsto all’art. 11 comma 1 del DLgs. 74/2000, punisce chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento delle imposte e sanzioni, alieni simulatamente o compia altri atti fraudolenti sui ...
FISCO 28 novembre 2025
Il piano di rateizzazione attivo e rispettato evita la punibilità dell’omessa IVA
La nuova formulazione del reato di omesso versamento dell’IVA pone l’accento sulla situazione del contribuente al momento della scadenza del termine di versamento e, in tale momento, rileva la presenza o l’assenza di un piano di rateizzazione attivo ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 27 novembre 2025
Limiti alle indagini della banca sui creditori
Non è possibile trarre automaticamente dalla situazione di crisi di un’azienda, o dalla manifestazione di un passivo della società richiedente un mutuo, l’inopportunità di concedere il credito da parte di una banca o di determinarlo in una misura ...
PROFESSIONI 25 novembre 2025
I verbali dell’OdV costituiscono documentazione interna e riservata
L’Osservatorio nazionale sul DLgs. 231/2001 istituito dal CNDCEC ha pubblicato ieri il documento “Linee Guida per lo svolgimento delle funzioni dell’Organismo di vigilanza ex DLgs. 231/2001”. Nell’Informativa inviata agli Ordini viene precisato che ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 15 novembre 2025
Tutela per i crediti antecedenti alle misure di prevenzione
Il credito del terzo derivante da fatto illecito commesso in suo danno da colui che è sottoposto a misure di prevenzione deve essere sorto antecedentemente all’applicazione della misura cautelare e deve essere accertato dal giudice della cognizione ...
IMPRESA 13 novembre 2025
La società non è estranea al reato commesso dagli amministratori di fatto
La persona giuridica che trae profitto dall’altrui condotta illecita non può mai essere considerata quale “terzo estraneo” rispetto al reato degli amministratori, se ne ha beneficiato e se la condotta costituente reato è stata realizzata allo scopo, ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 5 novembre 2025
Manovre speculative punibili solo con serio pericolo per l’economica pubblica
Nel nostro ordinamento penale è previsto un reato che punisce quelle manovre speculative tali da determinare la rarefazione oppure il rincaro delle merci sul mercato interno o ancora, in presenza di fenomeni di rarefazione o di rincaro sul mercato ...
IMPRESA 4 novembre 2025
Senza pretesa tributaria non può esserci confisca
Come più volte la giurisprudenza penale ha evidenziato, richiamando la previsione dell’art. 12-bis comma 2 del DLgs. 74/2000, il sequestro dei beni finalizzato alla confisca obbligatoria prevista dal comma 1 della medesima disposizione legislativa ...
IMPRESA 30 ottobre 2025
Bancarotta prefallimentare punibile solo nella «zona di rischio penale»
Il delitto di bancarotta fraudolenta patrimoniale prefallimentare è reato di pericolo concreto, in quanto l’atto di depauperamento, incidendo negativamente sulla consistenza del patrimonio sociale, deve essere idoneo a creare un pericolo reale per il...
IMPRESA 25 ottobre 2025
Focus sugli enti di piccole e medie dimensioni nella riforma 231
Il 29 settembre è stata presentata alla Camera una prima proposta di disegno di legge volto a modificare il DLgs. 231/2001 in materia di responsabilità “da reato” delle persone giuridiche. Per prima cosa viene affrontata la questione della natura ...