ECONOMIA & SOCIETÀ 17 maggio 2025
Omessa comunicazione di variazioni patrimoniali possibile con successione ereditaria
Il reato di omessa comunicazione delle variazioni patrimoniali, previsto dagli artt. 30 e 31 della L. 646/1982, è configurabile nell’ipotesi di una acquisizione proveniente da successione ereditaria, fermo restando l’onere del giudice di verificare, ...
IMPRESA 16 maggio 2025
Neanche il modello 231 salva l’ente se non è efficacemente attuato
La ripetuta violazione degli oneri manutentivi di un impianto, in presenza di conclamati indici di deterioramento, e la mancata previsione di un programma specifico di tali interventi fonda la “colpa di organizzazione” rilevante ai fini della ...
IMPRESA 16 maggio 2025
Indicatore sintetico fondato su quattro variabili per individuare le imprese filtro
Vengono definite “Buffer company” quelle società utilizzate nelle frodi fiscali complesse per “schermare” le imprese che beneficiano degli illeciti fiscali e per far sì che l’identificazione dello schema illecito divenga meno riconoscibile. Queste ...
IMPRESA 13 maggio 2025
La cessione dei beni ad altra società può integrare bancarotta per distrazione
Integrano il reato di bancarotta fraudolenta per distrazione tutte le operazioni economiche che, esulando dagli scopi dell’impresa, determinano un depauperamento del patrimonio mettendo in pericolo le ragioni del ceto creditorio. Tuttavia, proprio ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 10 maggio 2025
Possibile il sequestro sul conto corrente dell’associazione professionale
Il sequestro del profitto nell’ambito di un reato di bancarotta fraudolenta offre l’occasione alla Cassazione per applicare quanto statuito nell’innovativa pronuncia delle Sezioni Unite dello scorso 8 aprile in materia di confisca. Il riferimento è ...
IMPRESA 7 maggio 2025
Nessun conflitto di interessi con l’ente per il legale rappresentante non più imputato
In relazione al procedimento “231” nei confronti di una società, la giurisprudenza penale si interroga sul fatto se il conflitto di interessi – e il conseguente divieto di rappresentare l’ente da parte del legale rappresentante indagato – possano ...
FISCO 6 maggio 2025
Non basta certificare i crediti ricerca e sviluppo per il concorso in indebita compensazione
Il professionista che certifica i crediti di ricerca e sviluppo può concorrere nel reato fiscale commesso dagli amministratori, ma va provato il contributo causale della sua condotta nella realizzazione del fatto illecito. Fondandosi sul principio...
IMPRESA 2 maggio 2025
Atto potenzialmente distrattivo da valutare in base al principio di offensività
Nell’ambito della bancarotta, la pericolosità di un atto non è necessariamente legata a uno stato d’insolvenza già esistente, ben potendosi manifestare anche in un momento antecedente, quando, per le concrete condizioni economiche, l’apertura del ...
IMPRESA 28 aprile 2025
In cantiere la riforma della responsabilità 231
Il Ministero della Giustizia ha inteso avviare una riflessione sulla riforma della responsabilità “231”. Il primo passo ha portato alla costituzione di un Tavolo tecnico con il compito di formulare una proposta, da sottoporre alla valutazione ...
IMPRESA 11 aprile 2025
Limiti al concorso in bancarotta per l’amministratore senza deleghe
In tema di bancarotta fraudolenta patrimoniale, è possibile contestare il concorso per omesso impedimento dell’evento all’amministratore privo di delega, soltanto a certe condizioni. Innanzitutto deve emergere la prova – nel quadro di una specifica...