IMPRESA 3 ottobre 2015

Niente erogazioni dalla P.A. alla controllata se non c’è trasparenza dei dati

Con un comunicato del Presidente del 1° ottobre, l’Autorità Nazionale Anticorruzione (ANAC) ha reso noto che dal 20 ottobre avvierà una specifica attività di vigilanza sull’osservanza degli obblighi di trasparenza in merito alla pubblicazione dei ...

FISCO 1 ottobre 2015

Causa di non punibilità collegata all’estinzione del debito tributario

Il 22 settembre 2015 è stato approvato dal Consiglio dei Ministri il decreto legislativo recante la revisione del sistema sanzionatorio tributario. Nella prospettiva tracciata dall’art. 8 comma 1 della L. 23/2014 (“delega fiscale”), le modifiche ...

FISCO 29 settembre 2015

Omesso versamento IVA al vaglio della Corte di Giustizia

Il principio del “ne bis in idem” in materia di reati tributari è ormai questione imprescindibile, continuando a sollevare interpretazioni difformi e richieste di interventi alla Corte Costituzionale e alla Corte di Giustizia Ue. Lo scorso 16 ...

PROFESSIONI 28 settembre 2015

Norme anticorruzione applicabili agli Ordini professionali

La normativa per la prevenzione della corruzione e per la trasparenza è applicabile anche agli Ordini ed ai Collegi professionali. Così il TAR del Lazio (sentenza n. 11391 del 24 settembre) ha respinto il ricorso di alcuni Consigli dell’Ordine degli ...

IL CASO DEL GIORNO 25 settembre 2015

Leasing e trust tra simulazione e abuso del diritto

L’esperienza giudiziaria ha evidenziato come l’istituto del leasing e quello del trust talvolta possano essere utilizzati come strumenti che si pongono al limite della legalità. Basti pensare alla possibilità di riciclaggio o di reimpiego di denaro ...

FISCO 23 settembre 2015

Irrilevanti i fatti prodromici alla dichiarazione fraudolenta

I criteri per valutare la natura fraudolenta delle dichiarazioni di cui agli artt. 2 e 3 del DLgs. 74/2000 tornano spesso ad essere oggetto di chiarimenti da parte della giurisprudenza di legittimità, sia in riferimento al carattere artificioso delle...

FISCO 22 settembre 2015

Alla Corte costituzionale la prescrizione delle frodi IVA

Si riscontrano le prime “reazioni” della giurisprudenza italiana a fronte della “sentenza Taricco” (causa C-105/14 dell’8 settembre scorso), con cui la Corte di Giustizia ha affermato l’obbligo per il giudice nazionale di disapplicare le disposizioni...

IMPRESA 12 settembre 2015

Verso una dimensione «europea» delle misure di confisca e sequestro

La comunità europea e la giurisprudenza sovranazionale intervengono con sempre maggiore autorità nell’ambito della “materia penale” (secondo la terminologia utilizzata dalla Corte Europea dei Diritti dell’Uomo) e la disciplina della confisca è ...

IMPRESA 11 settembre 2015

Nella disponibilità dell’indagato anche beni intestati a terzi estranei al reato

Sempre problematica si dimostra l’interpretazione del concetto di disponibilità dei beni nell’ambito del sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente. Per “disponibilità”, in tale ambito, si intende il potere di fatto che può ...

FISCO 9 settembre 2015

La prescrizione penale delle frodi IVA è incompatibile con la normativa Ue

La Corte di Giustizia si è pronunciata ieri, con la sentenza relativa alla causa C-105/14, sulla incompatibilità con il diritto dell’Unione europea della normativa italiana sulla prescrizione dei reati in materia di frodi IVA. Il fatto concreto da ...