FISCO 23 settembre 2015

Irrilevanti i fatti prodromici alla dichiarazione fraudolenta

I criteri per valutare la natura fraudolenta delle dichiarazioni di cui agli artt. 2 e 3 del DLgs. 74/2000 tornano spesso ad essere oggetto di chiarimenti da parte della giurisprudenza di legittimità, sia in riferimento al carattere artificioso delle...

FISCO 22 settembre 2015

Alla Corte costituzionale la prescrizione delle frodi IVA

Si riscontrano le prime “reazioni” della giurisprudenza italiana a fronte della “sentenza Taricco” (causa C-105/14 dell’8 settembre scorso), con cui la Corte di Giustizia ha affermato l’obbligo per il giudice nazionale di disapplicare le disposizioni...

IMPRESA 12 settembre 2015

Verso una dimensione «europea» delle misure di confisca e sequestro

La comunità europea e la giurisprudenza sovranazionale intervengono con sempre maggiore autorità nell’ambito della “materia penale” (secondo la terminologia utilizzata dalla Corte Europea dei Diritti dell’Uomo) e la disciplina della confisca è ...

IMPRESA 11 settembre 2015

Nella disponibilità dell’indagato anche beni intestati a terzi estranei al reato

Sempre problematica si dimostra l’interpretazione del concetto di disponibilità dei beni nell’ambito del sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente. Per “disponibilità”, in tale ambito, si intende il potere di fatto che può ...

FISCO 9 settembre 2015

La prescrizione penale delle frodi IVA è incompatibile con la normativa Ue

La Corte di Giustizia si è pronunciata ieri, con la sentenza relativa alla causa C-105/14, sulla incompatibilità con il diritto dell’Unione europea della normativa italiana sulla prescrizione dei reati in materia di frodi IVA. Il fatto concreto da ...

IL CASO DEL GIORNO 7 settembre 2015

Ancora da circoscrivere il «risk assessment» da parte di società ed enti

Nel mese di settembre dell’anno scorso è stata assegnata alla Commissione Giustizia della Camera dei Deputati una proposta di legge (numero C-2400) volta all’introduzione dell’articolo 25-terdecies nel DLgs. 231/2001, concernente le sanzioni ...

IMPRESA 3 settembre 2015

La responsabilità degli enti è personale e autonoma

Sui complessi rapporti tra persona fisica e persona giuridica ai sensi del DLgs. 231/2001 si è pronunciata ieri la Cassazione con la sentenza n. 35818. La problematica riguarda, in particolare, la sorte delle imputazioni nei confronti della persona ...

IL CASO DEL GIORNO 14 agosto 2015

Società pubbliche tra obblighi di trasparenza e riservatezza

La “trasparenza” è diventata la parola d’ordine nella gestione aziendale pubblica e privata. Essa rappresenta uno strumento indispensabile nella lotta contro la corruzione e nel rapporto Pubblica Amministrazione/impresa/cittadini. Con riguardo ...

IMPRESA 6 agosto 2015

Nuovo «salva ILVA» anticipato, ma a rischio costituzionalità

Il Senato ha dato ieri il via libera definitivo al Ddl. di conversione del DL 83/2015, in materia fallimentare, civile e processuale e di organizzazione dell’amministrazione giudiziaria. Tra le modifiche introdotte in sede di conversione, figura ...

IL CASO DEL GIORNO 4 agosto 2015

Coordinamento necessario tra Responsabile anticorruzione e OdV

Le società c.d. “pubbliche” (controllate o partecipate dalla Pubblica Amministrazione) rappresentano interessanti laboratori di interazione per la “compliance 231” e l’anticorruzione. Dal 2012 (anno di approvazione della L. 190/2012), si sono ...