FISCO 13 dicembre 2024

Non c’è «ne bis in idem» se le frodi IVA riguardano diversi esercizi fiscali

L’art. 50 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea deve essere interpretato nel senso che esso non osta a una normativa nazionale che consente il cumulo delle sanzioni penali e delle sanzioni amministrative di natura penale, derivanti...

FISCO 10 dicembre 2024

Necessario il dolo specifico di evasione per uso ed emissione di fatture inesistenti

La giurisprudenza della Cassazione si sta sempre più orientando verso interpretazioni di grande garantismo nei confronti dell’accertamento dell’elemento soggettivo che deve sorreggere i reati tributari. Nei giorni scorsi si è dato atto dell’...

FISCO 6 dicembre 2024

Prova stringente per il dolo di evasione

Il dolo dell’omessa dichiarazione non può essere “automaticamente” desunto dalla mancata tenuta pluriennale della contabilità. Ai fini dell’integrazione del reato previsto dall’art. 5 del DLgs. 74/2000 è infatti necessaria la prova del dolo specifico...

FISCO 5 dicembre 2024

I proventi del reato vanno indicati nella dichiarazione

I proventi da reato sono “redditi” (qualificabili come redditi diversi) e devono essere per ciò solo dichiarati, pena l’applicabilità del reato di dichiarazione infedele. L’art. 4 del DLgs. 74/2000 non prevede infatti clausole di salvezza che ...

FISCO 4 dicembre 2024

Passaggi obbligati per il sequestro all’ente dei crediti presenti nel cassetto fiscale

In materia di responsabilità delle persone giuridiche derivante da reato, l’art. 19 del DLgs. 231/2001 prevede, al comma 1, che nei confronti dell’ente sia sempre disposta, con la sentenza di condanna, la confisca del prezzo o del profitto del reato...

FISCO 29 novembre 2024

Per la rilevanza penale dell’omessa dichiarazione serve il dolo specifico

Il fine di evasione è ciò che qualifica come delitto, dal punto di vista soggettivo, la condotta di omessa presentazione della dichiarazione fiscale. Ciò significa che l’accertamento sul piano meramente oggettivo degli elementi costitutivi del reato...

IMPRESA 28 novembre 2024

Il singolo socio è persona offesa del reato di infedeltà patrimoniale

Ai fini della configurabilità del reato di infedeltà patrimoniale, è necessario che ricorrano i seguenti presupposti: un interesse dell’amministratore in conflitto con quello della società; la “deliberazione” di un “atto di disposizione” di beni ...

FISCO 23 novembre 2024

Non è necessario l’utilizzo delle fatture false perché si configuri il reato

Due interessanti questioni in materia di emissione di fatture per operazioni inesistenti riguardano la rilevanza dell’effettivo successivo utilizzo delle stesse, nonché il fine che deve muovere l’emittente. La sentenza n. 42819, depositata ieri ...

IMPRESA 21 novembre 2024

Possibile «ne bis in idem» tra bancarotta e sottrazione fraudolenta

Per non violare il divieto di “doppio giudizio”, anche noto come “ne bis in idem”, è necessario che il giudice verifichi che il procedimento per bancarotta fraudolenta e quello per sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte non riguardino il ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 20 novembre 2024

Schemi ANAC per la pubblicazione dei dati in materia di trasparenza

L’Autorità nazionale anticorruzione (ANAC) ha messo a disposizione sul proprio sito tre schemi di pubblicazione ai fini dell’assolvimento degli obblighi di trasparenza previsti dal DLgs. 33/2013. Altri schemi saranno prossimamente pubblicati. Lo ...