Beneficiari di trust esteri alla prova del quadro RW
Gli adempimenti relativi al monitoraggio fiscale prevedono una nozione di titolarità effettiva più circoscritta rispetto alla normativa antiriciclaggio
Secondo quanto previsto dall’art. 4 del DL 167/90, sono tenuti agli obblighi di compilazione del quadro RW anche i soggetti che, pur non essendo possessori diretti degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria, siano titolari effettivi dell’investimento secondo quanto previsto dall’art. 1 comma 2 lett. pp) e dall’art. 20 del DLgs. 231/2007.
Sarebbe sufficiente risultare titolari effettivi anche per un solo giorno durante l’intero periodo d’imposta.
Con riferimento al trust, l’art. 20 comma 4 del DLgs. 231/2007 stabilisce che in presenza di una persona giuridica privata di cui al DPR 361/2000, sono cumulativamente individuati, come titolari effettivi:
- i fondatori, ove in vita;
- i beneficiari, individuati o facilmente individuabili; ...
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