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FISCO

Il trust al test del nuovo modulo RW

Il titolare effettivo deve indicare il valore complessivo delle attività estere possedute dal trust

/ Salvatore SANNA

Lunedì, 10 marzo 2014

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A partire dal modello UNICO 2014, la compilazione del modulo RW è obbligatoria non solo per i possessori formali di attività finanziarie e patrimoniali estere, ma anche per coloro che, pur non essendo i possessori diretti, sono considerati i titolari effettivi degli investimenti esteri, secondo quanto indicato dalla normativa antiriciclaggio.

Applicando le disposizioni contenute nella DLgs. 231/2007, il tema dell’individuazione dei titolari effettivi di un investimento può riguardare l’istituto del trust:
- se i futuri beneficiari sono già stati determinati, quando la persona fisica o le persone fisiche risultano beneficiarie del 25% o più del patrimonio posseduto dal medesimo;
- se le persone che beneficiano del trust non sono ancora state determinate, si tratta della categoria di ...

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