Il rimpatrio o la dismissione degli investimenti esonera dal waiver
L’autorizzazione a trasmettere all’Agenzia i dati concernenti le attività oggetto di disclosure non è l’unico strumento per ridurre le sanzioni da RW
Per i soggetti che decidono di aderire alla collaborazione volontaria, le sanzioni per violazioni da RW saranno determinate in misura pari alla metà del minimo edittale in presenza, alternativamente, delle seguenti condizioni:
- le attività vengono trasferite in Italia o in Stati Ue o in Norvegia o Islanda;
- le attività trasferite in Italia o nei predetti Stati erano o sono ivi detenute;
- l’autore della violazione rilascia all’intermediario finanziario estero, presso il quale le attività sono detenute, il c.d. waiver, ossia l’autorizzazione a trasmettere all’Agenzia delle Entrate tutti i dati concernenti le attività oggetto di collaborazione volontaria.
Inoltre, per le attività detenute in Svizzera, Liechtenstein e Principato di Monaco, non opera il raddoppio dei termini ...
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