La nullità del trust non salva dalla sottrazione fraudolenta
Rileva anche il lecito trasferimento all’estero del contante
La fattispecie di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, di cui all’art. 11 del DLgs. 74/2000, può essere integrata sia dalla costituzione di uno sham trust nullo, sia dal trasporto all’estero di contanti entro i limiti legali.
Ad affermarlo è la Cassazione, nella sentenza n. 16540/2022.
L’art. 11 del DLgs. 74/2000 punisce con la reclusione da sei mesi a quattro anni chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o dell’IVA, ovvero di interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte, di ammontare complessivo superiore a cinquantamila euro, alieni simulatamente o compia altri atti fraudolenti sui propri o su altrui beni idonei a rendere in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva. Se l’ammontare ...
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