Deducibili anche in FTA le svalutazioni per perdite attese
Nella transition all’IFRS 9 non si consuma alcun fenomeno di tassazione anomala
Il principio contabile IFRS 9, adottato dal 2018, prevede un modello di impairment per crediti (expected credit loss model) in cui le perdite attese su crediti si stimano in base alle probabilità di incasso lungo la vita attesa dello strumento finanziario; tali perdite corrispondono al valore attuale dei mancati incassi, determinati come differenza tra flussi finanziari contrattuali e flussi finanziari “attesi”. Le perdite attese su crediti, determinate con logiche di attualizzazione dei flussi, si verificano anche quando ci si aspetta di essere pagati (integralmente) in tempi più lunghi rispetto alle scadenze contrattuali.
Il nuovo modello individua tre livelli di rischio di deterioramento:
- stage 1, per crediti con basso rischio, le cui perdite attese sono stimate lungo l’arco ...
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