IMPRESA 29 settembre 2015

Per la rilevanza delle valutazioni nel falso in bilancio si deve partire dai «fatti»

L’acceso dibattito tra gli specialisti sulla sopravvivenza delle valutazioni quale oggetto dell’informazione societaria suscettibile di rilevanza penale ai sensi degli artt. 2621 e 2622 c.c. mi induce a ritornare sulla sentenza n. 37570/2015 della ...

IMPRESA 9 settembre 2015

Da correggere il tiro sull’irrilevanza delle valutazioni nel falso in bilancio

Con la sentenza n. 33774/2015 la Cassazione si è pronunciata per la prima volta sui nuovi reati di false comunicazioni sociali come modellati dalla legge di riforma n. 69/2015, tracciando una rotta di deragliamento interpretativo sulla (ir)rilevanza ...

IMPRESA 4 luglio 2015

Il contratto di swap con MTM indeterminato è nullo

Il 16 giugno 2015 il giudice del Tribunale civile di Milano ha dichiarato la nullità dei contratti derivati stipulati con un primario istituto di credito e per l’effetto ha disposto la ripetizione a favore del cliente della somma di ben 745.000 euro...

IL CASO DEL GIORNO 23 giugno 2015

Reintegrare il patrimonio prima del dissesto «salva» dalla bancarotta

Ha formato oggetto di contrastanti soluzioni la questione se le condotte distrattive/dissipative compiute dall’amministratore in danno di una società che poi fallisca possano considerarsi “annullate”, in modo da escludere il reato di cui all’art. ...

IMPRESA 11 giugno 2015

Trasferimento fraudolento di beni senza confisca se non c’è la transnazionalità

La vicenda su cui è intervenuta in sede cautelare la Cassazione con la sentenza n. 18781 depositata il 6 maggio 2015 riguarda il sequestro nella misura di 52 milioni di euro ordinato dal GIP del Tribunale di Milano su beni di un soggetto indagato ...

IMPRESA 8 giugno 2015

Usura sui tassi di interesse a rischio lite temeraria

Da qualche tempo, in particolare dalla sentenza n. 350/2013 della Cassazione, costituisce oggetto di infervorata disputa la questione se gli interessi di mora debbano o meno rientrare nel calcolo del TEG applicato dalla banca al mutuatario per ...

IMPRESA 25 maggio 2015

La confisca per equivalente non si applica al reato complesso

Se la confisca per equivalente è prevista dalla legge penale per un certo reato, essa non si applica al “reato complesso” nel quale il primo resti assorbito. È questo l’insegnamento che si trae dalla sentenza n. 18775/2015 della Cassazione. L’art...

IMPRESA 13 maggio 2015

Sequestro preventivo anche per i beni conferiti in trust familiare

Con la sentenza n. 15804/2015 la Cassazione affronta in maniera esaustiva la problematica del trust come (possibile) strumento frodatorio finalizzato a frustrare le preminenti ragioni pubblicistiche, che sottendono il diritto/dovere del P.M. di ...

IMPRESA 4 maggio 2015

Sequestro preventivo finalizzato alla confisca con criterio di proporzionalità

Da qualche tempo la Cassazione penale sta mettendo a registro, in chiave più garantista che in passato, i principi applicabili alla confisca per equivalente e al correlativo sequestro in funzione anticipatoria. Ne è un argomentato esempio la ...

IMPRESA 31 marzo 2015

Responsabile di dichiarazione fraudolenta anche chi non l’ha presentata

I delitti tributari dichiarativi si consumano nel momento in cui viene presentata la dichiarazione. Di regola, dunque, l’autore del reato è colui che l’ha sottoscritta. Viceversa, sulla sola base della norma speciale (per esempio l’art. 2 del DLgs. ...