IMPRESA 31 luglio 2024

Segreto professionale nell’ambito della DAC 6 solo per gli avvocati

Con la sentenza del 29 luglio, relativa alla causa C-623/22, la Corte di Giustizia dell’Unione europea ha individuato negli avvocati i soli professionisti “intermediari” che possono avvalersi del segreto professionale secondo la previsione dell’art. ...

FISCO 4 luglio 2024

Associazione a delinquere per indebita compensazione con struttura stabile

Con la sentenza n. 26191 depositata ieri, la Cassazione ha annullato l’ordinanza cautelare con la quale era stata applicata la misura degli arresti domiciliari al ricorrente, accusato, tra l’altro, di aver partecipato con altri soggetti a un’...

IMPRESA 22 maggio 2024

Non rileva il danno ai creditori per la bancarotta fraudolenta patrimoniale

Il reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale è un reato di pericolo concreto, in cui l’atto di depauperamento deve risultare idoneo a esporre a pericolo l’entità del patrimonio della società senza che rilevi l’effettivo danno per la massa dei ...

IMPRESA 28 marzo 2024

Il cash pooling può salvare dalla bancarotta distrattiva

Con la sentenza n. 12719 depositata ieri, la Cassazione ha precisato che, nell’ambito dei rapporti tra società infragruppo, i pagamenti in favore della controllante non configurano necessariamente, in caso di fallimento della disponente, il reato di ...

IMPRESA 17 febbraio 2024

Falsità dei documenti sullo stato dei lavori ai fini superbonus da evidenziare

Il superbonus, detrazione fiscale introdotta dal DL 34/2020 (decreto “Rilancio”), è oggetto della crescente attenzione dei magistrati penali per il consistente numero di frodi, in particolare correlate all’opzione della cessione del credito, che ...

IMPRESA 15 febbraio 2024

Confisca diretta di denaro affluito sul conto della società anche dopo il reato tributario

La confisca ex art. 12-bis del DLgs. 74/2000 delle somme di denaro affluite sul conto corrente della persona giuridica, anche successivamente alla commissione del reato tributario da parte del suo legale rappresentante, ha natura di confisca “diretta...

IMPRESA 1 febbraio 2024

Peculato da valutare caso per caso per il notaio che tarda nel pagare il registro

L’appropriazione del denaro, riscosso dal notaio a titolo di imposte e non riversato all’erario, integra il reato di peculato (art. 314 c.p.), non già per la mera inosservanza, da parte di questi, del termine di adempimento, bensì a fronte della ...

IMPRESA 18 gennaio 2024

Confisca del bene del terzo interposto con attivazione probatoria

Negli ultimi decenni, la confisca penale – più propriamente, per la varietà di previsioni dell’istituto, il termine andrebbe declinato al plurale – ha assunto, anche in ambito sovranazionale, una decisiva rilevanza nella repressione delle condotte ...

IMPRESA 16 gennaio 2024

Bancarotta impropria fraudolenta con sistematica omissione di obbligazioni fiscali

L’art. 329 comma 2 lett. b del vigente DLgs. n. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa) prevede le fattispecie di bancarotta fraudolenta impropria per aver cagionato il dissesto della società con dolo o per effetto di operazioni dolose, ricalcando ...

FISCO 28 ottobre 2023

Causa speciale di non punibilità solo per i periodi di imposta espressamente previsti

Con la sentenza n. 43569 depositata ieri, la Cassazione ha precisato che la causa di non punibilità dei reati tributari prevista dall’art. 23 del DL 34/2023 (c.d. decreto “Bollette”) non è applicabile a periodi di imposta diversi e antecedenti ...