IMPRESA 24 giugno 2022

Non si ha appropriazione indebita per somme versate come riserve in conto capitale

Le somme versate come riserve in conto capitale sono disponibili, non vincolate e distribuibili a fronte di una specifica delibera assembleare e quindi non possono costituire oggetto del reato di appropriazione indebita. Il principio di diritto si ...

IMPRESA 5 maggio 2022

Possibile una valutazione postuma ex ante per la manipolazione del mercato

I reati di “manipolazione del mercato” (art. 185 del DLgs. n. 58/1998) e di “ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità di vigilanza” (art. 2638 comma 1 c.c.) sono fattispecie di pericolo concreto in cui il giudizio sull’idoneità della ...

PROFESSIONI 16 aprile 2022

Garanzie sul segreto professionale dell’intermediario per le comunicazioni DAC 6

Uno degli aspetti più delicati della disciplina scaturita dalla Direttiva 2018/822/Ue, c.d. DAC 6, è dato dalla regolazione normativa del segreto professionale dell’intermediario nell’ambito degli ordinamenti nazionali. La Direttiva DAC 6 ...

PROFESSIONI 22 marzo 2022

Il Presidente della Cassa professionale può rispondere di corruzione

Il Presidente della Cassa nazionale di previdenza e assistenza dei ragionieri è soggetto “incaricato di pubblico servizio” secondo la definizione datane dall’art. 358 c.p. e può rispondere del reato di corruzione. Con la sentenza n. 9642 depositata ...

IMPRESA 5 marzo 2022

Confisca per equivalente non retroattiva

Con un’articolata motivazione portata dalla sentenza n. 7882 depositata ieri, la Cassazione ha inteso precisare che, in ipotesi di proscioglimento per prescrizione in grado di appello o di legittimità, la confisca tributaria per equivalente (art. 12-...

IMPRESA 4 marzo 2022

Necessario l’esercizio di un potere di fatto sul bene per il sequestro

La “disponibilità” di un bene, ai fini del suo sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente in ambito penaltributario (art. 12-bis del DLgs. n. 74/2000), se pure non solo riferibile alla formale titolarità del medesimo, deve ...

IMPRESA 2 marzo 2022

Dichiarazioni spontanee nell’inchiesta amministrativa valide ai fini probatori penali

Durante le attività di verifica fiscale è frequente che il soggetto interessato dalle stesse – in proprio o quale legale rappresentante di società – renda dichiarazioni agli operanti, spontaneamente o perché dagli stessi interpellato su specifici ...

IMPRESA 22 febbraio 2022

Presunzione di innocenza anche per le persone giuridiche senza ostacoli

L’ordinamento penale contempla, quale costituto fondamentale, il principio della “presunzione di innocenza” (o di “non colpevolezza”), fissato sia in ambito nazionale che europeo. Sotto il profilo convenzionale, “ogni persona accusata di un reato si ...

IMPRESA 15 febbraio 2022

Dichiarazione infedele con indebita qualificazione dei redditi da operazioni in warrant

Con la sentenza n. 5147, la Cassazione ha affermato la riconducibilità alla fattispecie di dichiarazione infedele (art. 4 del DLgs. n. 74/2000), da un lato, della classificazione dei compensi percepiti da una peculiare operazione di warrant come ...

IMPRESA 2 febbraio 2022

Le misure cautelari prevalgono sulla procedura concorsuale

Con la sentenza n. 3575 depositata ieri, la Cassazione è tornata ad occuparsi dei rapporti tra la procedura fallimentare e il sequestro preventivo a fini di confisca ai sensi dell’art. 321 comma 2 c.p.p., in particolare, come nel caso di specie, ...