IMPRESA 19 ottobre 2021

Nella fraudolenta richiesta di rimborsi IVA la frode fiscale assorbe la truffa

Con la sentenza n. 37597 depositata ieri, la Cassazione ha ribadito alcuni principi di diritto riguardanti i reati di emissione e di utilizzo di fatture per operazioni inesistenti (artt. 2 e 8 del DLgs. 74/2000) a cui, nel caso di specie, era pure ...

IMPRESA 15 luglio 2021

Sequestrabili le e-mail conservate nella casella di posta del computer

È legittimo il sequestro probatorio di messaggi di posta elettronica già ricevuti o spediti e conservati nelle caselle di posta del computer, in quanto tali comunicazioni hanno natura di documenti (art. 234 c.p.p.) e la relativa acquisizione non ...

IMPRESA 7 luglio 2021

Sospensione della prescrizione illegittima per il rinvio organizzativo da COVID

Con la sentenza n. 140 depositata ieri, la Corte costituzionale ha dichiarato, per violazione del principio di legalità (art. 25 Cost.), l’illegittimità dell’art. 83 comma 9 del DL n. 18/2020, con il quale si era prevista la sospensione del corso ...

IMPRESA 19 maggio 2021

Il giudizio sul rendiconto di gestione non riguarda l’amministratore giudiziario

In materia di misure di prevenzione patrimoniali, il giudizio sul rendiconto della gestione (art. 43 del DLgs. 159/2011) non riguarda la, eventuale, responsabilità dell’amministratore giudiziario, bensì la verifica, anche sulla base delle ...

IMPRESA 18 maggio 2021

Sequestro diretto sul conto dell’ente non commerciale per contabilizzazione omessa

L’omessa tenuta della contabilità rende legittimo il sequestro in forma diretta sul conto corrente di un ente non commerciale per il reato di dichiarazione infedele (art. 4 del DLgs. n. 74/2000), a nulla rilevando la pretesa natura istituzionale e ...

IMPRESA 4 maggio 2021

Reato di falso ideologico anche se il registro regolamentare è informatico

Agli effetti penali, rientra nella nozione di repertorio, ai sensi della legge notarile, anche il relativo registro regolarmente formato e conservato in modalità informatica, che, al pari di quello cartaceo, costituisce atto pubblico su cui può ...

IMPRESA 30 aprile 2021

Fatture soggettivamente inesistenti anche senza vantaggio per l’emittente

Il reato di emissione di fatture soggettivamente inesistenti (art. 8 del DLgs. n. 74/2000) permette all’ente destinatario che le utilizza inserendole nella propria contabilità (art. 2) di conseguire un ingiusto profitto, ma non richiede ...

FISCO 10 aprile 2021

Dichiarazioni dei commercialisti usabili se ancora non c’erano elementi di reato

Qualora all’esito di operazioni di verifica fiscale ad opera della Guardia di Finanza conseguano indizi della sussistenza di reati, si pone frequentemente la questione del momento in cui devono azionarsi le garanzie proprie del procedimento penale...

IMPRESA 31 marzo 2021

Nuove regole di funzionamento del CONI

Negli ultimi anni, il mondo dello sport è stato oggetto di scontri, anche assai aspri, che hanno contrapposto forze politiche e istituzioni sportive, nella comune consapevolezza della necessità di una profonda riforma del settore, ma anche nell’...

IMPRESA 12 marzo 2021

Nel provvedimento di confisca anche la prova che il soggetto ha conseguito il profitto

Il provvedimento che dispone la confisca diretta deve contenere la dimostrazione, non solo che il reato ha generato un profitto, ma anche la prova che il soggetto agente ha conseguito tale profitto o una parte di esso. Il principio, affermato ...