FISCO 13 giugno 2013
Emissione di fatture inesistenti punibile solo con dolo specifico di evasione
Le fattispecie previste agli artt. 8 (“Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”) e 10 (“Occultamento o distruzione di documenti contabili”) del D.Lgs. 74/2000 richiedono in capo all’agente il dolo specifico, consistente ...
FISCO 7 giugno 2013
Possibile il sequestro per equivalente anche del profitto «illecito» conseguito
Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può riguardare non solo il “prezzo”, ma anche il “profitto” dei reati tributari. Questo il principio di diritto, del tutto condivisibile, contenuto nella sentenza n. 24847, depositata...
FISCO 6 giugno 2013
Fatture «inesistenti» anche con costi effettivamente sostenuti
I costi effettivamente sostenuti a fronte di una condotta che si riveli penalmente illecita non sono idonei a escludere la “fittizietà” rilevante per l’integrazione della fattispecie di cui all’art. 2 del DLgs. 74/2000 (“Dichiarazione fraudolenta ...
FISCO 3 maggio 2013
Esclusa la discrezionalità della «confisca per equivalente»
Più d’uno gli spunti di interesse che si ricavano dalla sentenza n. 19051, depositata ieri dalla Cassazione. La decisione della Suprema Corte riguarda diversi aspetti di legittimità di un sequestro preventivo finalizzato alla confisca, anche per ...
IMPRESA 30 aprile 2013
Bancarotta per dissipazione dovuta alla consapevole diminuzione del patrimonio
La bancarotta per dissipazione (art. 216, comma 1, n. 1 L. fall.) è integrata dalla consapevole diminuzione del patrimonio della società fallita per scopi del tutto estranei all’impresa. Questo il principio ribadito dalla Cassazione, con la ...
FISCO 9 aprile 2013
Per l’esterovestizione, contano l’oggetto sociale e le sedi legale e amministrativa
Con la sentenza n. 16001, depositata ieri, la Corte di Cassazione si è pronunciata in ordine all’“esterovestizione” di una società di noleggio autoveicoli a lungo termine, avente sede formalmente in Germania, ma in concreto operante sul territorio ...
IMPRESA 30 marzo 2013
L’«infedeltà» emerge a seguito di dazione o promessa di utilità
Nell’ambito del procedimento penale pendente nei confronti di soggetti variamente legati alle attività della Banca Popolare di Milano e con riferimento al ricorso presentato dal suo ex presidente avverso la misura restrittiva a cui egli era ...
IMPRESA 1 marzo 2013
La sospensione della cartella non ha valenza ai fini cautelari penali
Con la sentenza n. 9578 depositata ieri, 28 febbraio 2013, la Cassazione ha fissato il principio per il quale i provvedimenti provvisori del Giudice tributario non possono influire sul parallelo procedimento penale e, in particolare, sulle misure ...
IMPRESA 26 febbraio 2013
Responsabilità 231 per la società che corrompe l’Amministrazione finanziaria
Con la sentenza n. 9079, depositata ieri, 25 febbraio 2013, la Cassazione si è soffermata su diversi temi di rilevante interesse. La decisione riguarda una vicenda corruttiva che ha visto coinvolti, da un lato, il dirigente e alcuni funzionari dell’...
IMPRESA 20 febbraio 2013
Bancarotta fraudolenta patrimoniale, dolo specifico solo per le passività inesistenti
Con la sentenza n. 8005, depositata ieri, la Cassazione si è soffermata sulla corretta individuazione del dolo richiesto per la sussistenza di bancarotta fraudolenta patrimoniale. Nel caso di specie, l’amministratore di una società stipulava, dopo...