FISCO 3 luglio 2013

Falso materiale in atto pubblico punibile anche se non necessario per il contributo

Con la sentenza 28501 depositata ieri, la Cassazione, nel confermare la penale responsabilità dei ricorrenti, ha fissato alcuni interessanti principi riguardanti la fattispecie di “falso”, soprattutto con riferimento al “falso grossolano” e al “falso...

FISCO 28 giugno 2013

Sequestrabili preventivamente per equivalenza i beni già gravati da ipoteca

Con la sentenza n. 28145 depositata ieri, la Cassazione si sofferma, con un’ampia introduzione di sistema, sui contorni della fattispecie di fatture per operazioni inesistenti e su taluni connotati di efficacia del sequestro per equivalente. L’...

FISCO 13 giugno 2013

Emissione di fatture inesistenti punibile solo con dolo specifico di evasione

Le fattispecie previste agli artt. 8 (“Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”) e 10 (“Occultamento o distruzione di documenti contabili”) del D.Lgs. 74/2000 richiedono in capo all’agente il dolo specifico, consistente ...

FISCO 7 giugno 2013

Possibile il sequestro per equivalente anche del profitto «illecito» conseguito

Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può riguardare non solo il “prezzo”, ma anche il “profitto” dei reati tributari. Questo il principio di diritto, del tutto condivisibile, contenuto nella sentenza n. 24847, depositata...

FISCO 6 giugno 2013

Fatture «inesistenti» anche con costi effettivamente sostenuti

I costi effettivamente sostenuti a fronte di una condotta che si riveli penalmente illecita non sono idonei a escludere la “fittizietà” rilevante per l’integrazione della fattispecie di cui all’art. 2 del DLgs. 74/2000 (“Dichiarazione fraudolenta ...

FISCO 3 maggio 2013

Esclusa la discrezionalità della «confisca per equivalente»

Più d’uno gli spunti di interesse che si ricavano dalla sentenza n. 19051, depositata ieri dalla Cassazione. La decisione della Suprema Corte riguarda diversi aspetti di legittimità di un sequestro preventivo finalizzato alla confisca, anche per ...

IMPRESA 30 aprile 2013

Bancarotta per dissipazione dovuta alla consapevole diminuzione del patrimonio

La bancarotta per dissipazione (art. 216, comma 1, n. 1 L. fall.) è integrata dalla consapevole diminuzione del patrimonio della società fallita per scopi del tutto estranei all’impresa. Questo il principio ribadito dalla Cassazione, con la ...

FISCO 9 aprile 2013

Per l’esterovestizione, contano l’oggetto sociale e le sedi legale e amministrativa

Con la sentenza n. 16001, depositata ieri, la Corte di Cassazione si è pronunciata in ordine all’“esterovestizione” di una società di noleggio autoveicoli a lungo termine, avente sede formalmente in Germania, ma in concreto operante sul territorio ...

IMPRESA 30 marzo 2013

L’«infedeltà» emerge a seguito di dazione o promessa di utilità

Nell’ambito del procedimento penale pendente nei confronti di soggetti variamente legati alle attività della Banca Popolare di Milano e con riferimento al ricorso presentato dal suo ex presidente avverso la misura restrittiva a cui egli era ...

IMPRESA 1 marzo 2013

La sospensione della cartella non ha valenza ai fini cautelari penali

Con la sentenza n. 9578 depositata ieri, 28 febbraio 2013, la Cassazione ha fissato il principio per il quale i provvedimenti provvisori del Giudice tributario non possono influire sul parallelo procedimento penale e, in particolare, sulle misure ...