IMPRESA 6 maggio 2014

Confisca per equivalente sui beni della società se l’ente è «schermo fittizio»

In piena applicazione dei principi fissati dalle Sezioni Unite con la nota sentenza n. 10561 del 30 gennaio scorso, la Cassazione, con la sentenza n. 18311 depositata ieri, risolve, in conformità, la questione se sia possibile o meno disporre il ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 5 aprile 2014

Lotta all’abuso di minori, in attesa del certificato penale «vale» l’atto di notorietà

Il prossimo 6 aprile entrerà in vigore il DLgs. 4 marzo 2014 n. 39, attuativo della Direttiva 2011/93/UE relativa alla lotta contro l’abuso e lo sfruttamento sessuale dei minori e la pornografia minorile. Oltre ad alcuni aggravamenti sanzionatori e ...

FISCO 4 aprile 2014

Nel penale il solo risparmio d’imposta non fa «scattare» l’abuso del diritto

Con un’articolata e condivisibile decisione (sentenza n. 15186 depositata ieri) la Cassazione opportunamente delimita la portata dell’abuso del diritto in ambito penalistico. È bene ricordare preliminarmente che l’abuso del diritto si realizza, ...

IMPRESA 12 marzo 2014

Criticità degli adempimenti imposti dal «sistema cautelare 231»

Con l’intervento contenuto nel Caso n. 3/2014, Assonime interviene sul tema della “responsabilità dell’ente da reato e misure cautelari interdittive” nel sistema del DLgs. 231/2001. Lo spunto è dato da due pronunce di legittimità con le quali la ...

FISCO 14 febbraio 2014

Ai fini del reato, il calcolo dell’imposta evasa deve basarsi anche sui costi

La nozione di società “schermo” deve essere tenuta distinta da quella di società “esterovestita” e, comunque, la determinazione dell’imposta evasa ai fini della sussistenza del reato fiscale deve riguardare anche i costi di esercizio detraibili e la ...

IMPRESA 5 febbraio 2014

Niente risarcimento del danno all’immagine per l’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate non è legittimata a richiedere il risarcimento del danno all’immagine dell’Ente ai soggetti privati imprenditori condannati per reati fiscali. In questo senso si è espressa la Cassazione con la sentenza n. 5481 depositata ieri...

IMPRESA 22 gennaio 2014

Sequestro del profitto alla società del «gruppo» solo se c’è influenza dominante

Il sequestro dei beni profitto del reato, previsto agli artt. 19 e 53 DLgs. 231/2001, è consentito nei confronti di società appartenenti al medesimo “gruppo” dell’ente indagato solo se è pienamente provato il rapporto di controllo, collegamento o ...

IMPRESA 9 gennaio 2014

Sanzioni interdittive evitate solo se c’è il materiale risarcimento del danno

Per evitare le sanzioni interdittive, previste a carico dell’ente dal DLgs. 231/2001 (art. 9 comma 2), è necessario che intervenga anche una “efficace” elisione delle conseguenze del reato mediante l’integrale risarcimento del danno. Questo il ...

FISCO 14 dicembre 2013

Il commercialista che altera l’F24 «paga» la falsità in atto pubblico

Sono le condotte illecite di un commercialista l’oggetto della sentenza della Cassazione n. 50569 depositata ieri. Nei gradi di merito, il professionista, incaricato dal cliente della tenuta della contabilità e del versamento delle imposte, era ...

FISCO 29 novembre 2013

Denaro «corpo del reato» solo se univocamente collegato all’illecito

Il denaro è corpo del reato solo se direttamente e univocamente collegato all’illecito per cui si procede e il reato di riciclaggio presuppone che le utilità siano provenienti da reato integratosi prima di detta fattispecie. Sono questi i due ...