FISCO 14 dicembre 2013
Il commercialista che altera l’F24 «paga» la falsità in atto pubblico
Sono le condotte illecite di un commercialista l’oggetto della sentenza della Cassazione n. 50569 depositata ieri. Nei gradi di merito, il professionista, incaricato dal cliente della tenuta della contabilità e del versamento delle imposte, era ...
FISCO 29 novembre 2013
Denaro «corpo del reato» solo se univocamente collegato all’illecito
Il denaro è corpo del reato solo se direttamente e univocamente collegato all’illecito per cui si procede e il reato di riciclaggio presuppone che le utilità siano provenienti da reato integratosi prima di detta fattispecie. Sono questi i due ...
IMPRESA 10 settembre 2013
Dichiarazione fraudolenta mediante fatture false, non basta l’omissione
La Cassazione, con la sentenza n. 36900 depositata ieri, ritorna sugli elementi distintivi della fattispecie di cui all’art. 2 DLgs. n. 74/2000 (“Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”) ...
FISCO 25 luglio 2013
Con stabile organizzazione in Italia, sequestro per equivalente legittimo
Con la sentenza n. 32091 depositata ieri, la Cassazione torna a occuparsi di “esterovestizione”, nell’ambito di un giudizio relativo ad altro tema di frequente praticato dalla Suprema Corte: il sequestro finalizzato alla confisca per equivalente nei ...
FISCO 11 luglio 2013
Distruzione della «Lista Falciani» di competenza esclusiva del PM
La “lista Falciani” ancora all’attenzione della Cassazione ma questa volta (sentenza n. 29433, depositata ieri) per un profilo diverso da quelli percorsi in precedenza. Come ricorda la Cassazione nel testo della sentenza, tale lista è un documento...
FISCO 3 luglio 2013
Falso materiale in atto pubblico punibile anche se non necessario per il contributo
Con la sentenza 28501 depositata ieri, la Cassazione, nel confermare la penale responsabilità dei ricorrenti, ha fissato alcuni interessanti principi riguardanti la fattispecie di “falso”, soprattutto con riferimento al “falso grossolano” e al “falso...
FISCO 28 giugno 2013
Sequestrabili preventivamente per equivalenza i beni già gravati da ipoteca
Con la sentenza n. 28145 depositata ieri, la Cassazione si sofferma, con un’ampia introduzione di sistema, sui contorni della fattispecie di fatture per operazioni inesistenti e su taluni connotati di efficacia del sequestro per equivalente. L’...
FISCO 13 giugno 2013
Emissione di fatture inesistenti punibile solo con dolo specifico di evasione
Le fattispecie previste agli artt. 8 (“Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”) e 10 (“Occultamento o distruzione di documenti contabili”) del D.Lgs. 74/2000 richiedono in capo all’agente il dolo specifico, consistente ...
FISCO 7 giugno 2013
Possibile il sequestro per equivalente anche del profitto «illecito» conseguito
Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può riguardare non solo il “prezzo”, ma anche il “profitto” dei reati tributari. Questo il principio di diritto, del tutto condivisibile, contenuto nella sentenza n. 24847, depositata...
FISCO 6 giugno 2013
Fatture «inesistenti» anche con costi effettivamente sostenuti
I costi effettivamente sostenuti a fronte di una condotta che si riveli penalmente illecita non sono idonei a escludere la “fittizietà” rilevante per l’integrazione della fattispecie di cui all’art. 2 del DLgs. 74/2000 (“Dichiarazione fraudolenta ...