IMPRESA 12 marzo 2014

Criticità degli adempimenti imposti dal «sistema cautelare 231»

Con l’intervento contenuto nel Caso n. 3/2014, Assonime interviene sul tema della “responsabilità dell’ente da reato e misure cautelari interdittive” nel sistema del DLgs. 231/2001. Lo spunto è dato da due pronunce di legittimità con le quali la ...

FISCO 14 febbraio 2014

Ai fini del reato, il calcolo dell’imposta evasa deve basarsi anche sui costi

La nozione di società “schermo” deve essere tenuta distinta da quella di società “esterovestita” e, comunque, la determinazione dell’imposta evasa ai fini della sussistenza del reato fiscale deve riguardare anche i costi di esercizio detraibili e la ...

IMPRESA 5 febbraio 2014

Niente risarcimento del danno all’immagine per l’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate non è legittimata a richiedere il risarcimento del danno all’immagine dell’Ente ai soggetti privati imprenditori condannati per reati fiscali. In questo senso si è espressa la Cassazione con la sentenza n. 5481 depositata ieri...

IMPRESA 22 gennaio 2014

Sequestro del profitto alla società del «gruppo» solo se c’è influenza dominante

Il sequestro dei beni profitto del reato, previsto agli artt. 19 e 53 DLgs. 231/2001, è consentito nei confronti di società appartenenti al medesimo “gruppo” dell’ente indagato solo se è pienamente provato il rapporto di controllo, collegamento o ...

IMPRESA 9 gennaio 2014

Sanzioni interdittive evitate solo se c’è il materiale risarcimento del danno

Per evitare le sanzioni interdittive, previste a carico dell’ente dal DLgs. 231/2001 (art. 9 comma 2), è necessario che intervenga anche una “efficace” elisione delle conseguenze del reato mediante l’integrale risarcimento del danno. Questo il ...

FISCO 14 dicembre 2013

Il commercialista che altera l’F24 «paga» la falsità in atto pubblico

Sono le condotte illecite di un commercialista l’oggetto della sentenza della Cassazione n. 50569 depositata ieri. Nei gradi di merito, il professionista, incaricato dal cliente della tenuta della contabilità e del versamento delle imposte, era ...

FISCO 29 novembre 2013

Denaro «corpo del reato» solo se univocamente collegato all’illecito

Il denaro è corpo del reato solo se direttamente e univocamente collegato all’illecito per cui si procede e il reato di riciclaggio presuppone che le utilità siano provenienti da reato integratosi prima di detta fattispecie. Sono questi i due ...

IMPRESA 10 settembre 2013

Dichiarazione fraudolenta mediante fatture false, non basta l’omissione

La Cassazione, con la sentenza n. 36900 depositata ieri, ritorna sugli elementi distintivi della fattispecie di cui all’art. 2 DLgs. n. 74/2000 (“Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti”) ...

FISCO 25 luglio 2013

Con stabile organizzazione in Italia, sequestro per equivalente legittimo

Con la sentenza n. 32091 depositata ieri, la Cassazione torna a occuparsi di “esterovestizione”, nell’ambito di un giudizio relativo ad altro tema di frequente praticato dalla Suprema Corte: il sequestro finalizzato alla confisca per equivalente nei ...

FISCO 11 luglio 2013

Distruzione della «Lista Falciani» di competenza esclusiva del PM

La “lista Falciani” ancora all’attenzione della Cassazione ma questa volta (sentenza n. 29433, depositata ieri) per un profilo diverso da quelli percorsi in precedenza. Come ricorda la Cassazione nel testo della sentenza, tale lista è un documento...