IMPRESA 2 agosto 2023

Necessaria un’effettiva ingerenza profittatrice per l’interesse privato del curatore

Con la sentenza n. 33878 depositata ieri, la Cassazione si è soffermata diffusamente sul reato di interesse privato del curatore e del commissario giudiziale, fissandone i limiti di applicazione con riferimento sia agli ambiti fallimentari (oggi di ...

FISCO 1 agosto 2023

Dolo specifico di evasione anche non esclusivo per le fatture per operazioni inesistenti

Il dolo specifico di evasione, necessario per la sussistenza della fattispecie di emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8 del DLgs. 74/2000) può anche non essere esclusivo, potendo concorrere con finalità di natura diversa, a profitto...

IMPRESA 28 luglio 2023

Prova della bancarotta fraudolenta documentale più agevole con condotte distrattive

La bancarotta fraudolenta documentale è connotata dal dolo generico, elemento soggettivo che non può desumersi dalla mera irregolarità delle scritture contabili, bensì dall’accertamento inequivoco in capo all’agente della coscienza e volontà di ...

IMPRESA 15 luglio 2023

Confiscabile all’ente l’intera somma riciclata se l’operazione non ha margini di liceità

Con la sentenza n. 30656 depositata ieri, la Cassazione ha ribadito i criteri che, in tema di responsabilità da reato degli enti collettivi, consentono di individuare, a seconda delle condotte illecite contestate, il profitto del reato oggetto del ...

IMPRESA 13 luglio 2023

Inammissibile la costituzione di parte civile nel processo 231

L’introduzione nel DLgs. 231/2001 dei reati colposi, in primis quelli commessi in violazione delle norme in tema di salute e sicurezza sui luoghi di lavoro (art. 25-septies del DLgs. n. 231/2001), aveva indotto, nella prima dottrina e giurisprudenza...

IMPRESA 15 giugno 2023

Illeciti della persona fisica e dell’ente con prescrizione differenziata

La delicata questione dei rapporti tra il procedimento penale a carico della persona fisica, autore del reato presupposto, e il parallelo “tertium genus” a carico dell’ente costituisce uno dei temi ricorrenti della giurisprudenza sul DLgs. 231/2001...

IMPRESA 10 giugno 2023

Niente applicazione automatica della business judgment rule in caso di reato

Negli ordinamenti anglosassoni si è da tempo affermata la c.d. business judgment rule, standard di judicial review, che consente un limitato sindacato giudiziale del merito di una business decision. La regola, affermatasi anche nella nostra ...

IMPRESA 9 giugno 2023

L’omessa citazione del terzo interessato alla confisca è una mera irregolarità

Nel processo penale, l’omessa citazione del terzo interessato al provvedimento di confisca integra una mera irregolarità, poiché il regime delle nullità (artt. 178 ss. c.p.p.) riguarda i soli soggetti che siano parti dello stesso, né è prevista ...

IMPRESA 29 aprile 2023

Responsabilità dell’extraneus nella bancarotta con dimostrazione rigorosa

La responsabilità del concorrente extraneus nel reato proprio di bancarotta fraudolenta per distrazione deve essere oggetto di una rigorosa dimostrazione del sufficiente contenuto rappresentativo dell’elemento psicologico, riferibile al concreto ...

FISCO 20 aprile 2023

La cessione di crediti a terzi non blocca il sequestro per truffa aggravata

Con la sentenza n. 16728 depositata ieri, la Cassazione ha confermato che la cessione a un terzo del credito, inesistente o non spettante, di cui al superbonus 110% (art. 121 comma 1 lett. b) del DL 34/2020), non consente di “sanare” la posizione del...