IMPRESA 28 luglio 2023

Prova della bancarotta fraudolenta documentale più agevole con condotte distrattive

La bancarotta fraudolenta documentale è connotata dal dolo generico, elemento soggettivo che non può desumersi dalla mera irregolarità delle scritture contabili, bensì dall’accertamento inequivoco in capo all’agente della coscienza e volontà di ...

IMPRESA 15 luglio 2023

Confiscabile all’ente l’intera somma riciclata se l’operazione non ha margini di liceità

Con la sentenza n. 30656 depositata ieri, la Cassazione ha ribadito i criteri che, in tema di responsabilità da reato degli enti collettivi, consentono di individuare, a seconda delle condotte illecite contestate, il profitto del reato oggetto del ...

IMPRESA 13 luglio 2023

Inammissibile la costituzione di parte civile nel processo 231

L’introduzione nel DLgs. 231/2001 dei reati colposi, in primis quelli commessi in violazione delle norme in tema di salute e sicurezza sui luoghi di lavoro (art. 25-septies del DLgs. n. 231/2001), aveva indotto, nella prima dottrina e giurisprudenza...

IMPRESA 15 giugno 2023

Illeciti della persona fisica e dell’ente con prescrizione differenziata

La delicata questione dei rapporti tra il procedimento penale a carico della persona fisica, autore del reato presupposto, e il parallelo “tertium genus” a carico dell’ente costituisce uno dei temi ricorrenti della giurisprudenza sul DLgs. 231/2001...

IMPRESA 10 giugno 2023

Niente applicazione automatica della business judgment rule in caso di reato

Negli ordinamenti anglosassoni si è da tempo affermata la c.d. business judgment rule, standard di judicial review, che consente un limitato sindacato giudiziale del merito di una business decision. La regola, affermatasi anche nella nostra ...

IMPRESA 9 giugno 2023

L’omessa citazione del terzo interessato alla confisca è una mera irregolarità

Nel processo penale, l’omessa citazione del terzo interessato al provvedimento di confisca integra una mera irregolarità, poiché il regime delle nullità (artt. 178 ss. c.p.p.) riguarda i soli soggetti che siano parti dello stesso, né è prevista ...

IMPRESA 29 aprile 2023

Responsabilità dell’extraneus nella bancarotta con dimostrazione rigorosa

La responsabilità del concorrente extraneus nel reato proprio di bancarotta fraudolenta per distrazione deve essere oggetto di una rigorosa dimostrazione del sufficiente contenuto rappresentativo dell’elemento psicologico, riferibile al concreto ...

FISCO 20 aprile 2023

La cessione di crediti a terzi non blocca il sequestro per truffa aggravata

Con la sentenza n. 16728 depositata ieri, la Cassazione ha confermato che la cessione a un terzo del credito, inesistente o non spettante, di cui al superbonus 110% (art. 121 comma 1 lett. b) del DL 34/2020), non consente di “sanare” la posizione del...

FISCO 30 marzo 2023

Dichiarazione fraudolenta anche con documentazione creata dall’utilizzatore

Con la sentenza n. 13096 depositata ieri, la Cassazione ha precisato che la fattispecie prevista dall’art. 2 del DLgs. 74/2000, con cui si sanziona la falsificazione della dichiarazione fiscale consumata mediante la rappresentazione di operazioni ...

PROFESSIONI 21 gennaio 2023

Apposizione del visto di conformità «leggero» con controlli formali

Con la sentenza n. 2351 depositata ieri, la Cassazione ha fornito un’ampia disamina del reato di indebita compensazione (art. 10-quater comma 2 DLgs. 74/2000), con particolare riferimento alla condotta del professionista che appone il visto di ...