IMPRESA 1 febbraio 2024
Peculato da valutare caso per caso per il notaio che tarda nel pagare il registro
L’appropriazione del denaro, riscosso dal notaio a titolo di imposte e non riversato all’erario, integra il reato di peculato (art. 314 c.p.), non già per la mera inosservanza, da parte di questi, del termine di adempimento, bensì a fronte della ...
IMPRESA 18 gennaio 2024
Confisca del bene del terzo interposto con attivazione probatoria
Negli ultimi decenni, la confisca penale – più propriamente, per la varietà di previsioni dell’istituto, il termine andrebbe declinato al plurale – ha assunto, anche in ambito sovranazionale, una decisiva rilevanza nella repressione delle condotte ...
IMPRESA 16 gennaio 2024
Bancarotta impropria fraudolenta con sistematica omissione di obbligazioni fiscali
L’art. 329 comma 2 lett. b del vigente DLgs. n. 14/2019 (Codice della crisi d’impresa) prevede le fattispecie di bancarotta fraudolenta impropria per aver cagionato il dissesto della società con dolo o per effetto di operazioni dolose, ricalcando ...
FISCO 28 ottobre 2023
Causa speciale di non punibilità solo per i periodi di imposta espressamente previsti
Con la sentenza n. 43569 depositata ieri, la Cassazione ha precisato che la causa di non punibilità dei reati tributari prevista dall’art. 23 del DL 34/2023 (c.d. decreto “Bollette”) non è applicabile a periodi di imposta diversi e antecedenti ...
IMPRESA 6 settembre 2023
False comunicazioni sociali solo discostandosi da criteri predeterminati
Con la sentenza n. 36807 depositata ieri, la Cassazione si è soffermata sulla fattispecie di bancarotta impropria da false comunicazioni sociali (artt. 223 comma 2 n. 1 L. fall. previgente, 329 comma 2 n. 1 del DLgs. n. 14/2019) e sul particolare ...
IMPRESA 9 agosto 2023
Credito non strumentale ad attività illecite se il professionista prova la buona fede
Secondo l’art. 52 del DLgs. 159/2011 (c.d. Codice antimafia), la confisca non pregiudica i diritti di credito dei terzi che risultano da atti aventi data certa anteriore al sequestro, nonché i diritti reali di garanzia costituiti in epoca anteriore ...
IMPRESA 2 agosto 2023
Necessaria un’effettiva ingerenza profittatrice per l’interesse privato del curatore
Con la sentenza n. 33878 depositata ieri, la Cassazione si è soffermata diffusamente sul reato di interesse privato del curatore e del commissario giudiziale, fissandone i limiti di applicazione con riferimento sia agli ambiti fallimentari (oggi di ...
FISCO 1 agosto 2023
Dolo specifico di evasione anche non esclusivo per le fatture per operazioni inesistenti
Il dolo specifico di evasione, necessario per la sussistenza della fattispecie di emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8 del DLgs. 74/2000) può anche non essere esclusivo, potendo concorrere con finalità di natura diversa, a profitto...
IMPRESA 28 luglio 2023
Prova della bancarotta fraudolenta documentale più agevole con condotte distrattive
La bancarotta fraudolenta documentale è connotata dal dolo generico, elemento soggettivo che non può desumersi dalla mera irregolarità delle scritture contabili, bensì dall’accertamento inequivoco in capo all’agente della coscienza e volontà di ...
IMPRESA 15 luglio 2023
Confiscabile all’ente l’intera somma riciclata se l’operazione non ha margini di liceità
Con la sentenza n. 30656 depositata ieri, la Cassazione ha ribadito i criteri che, in tema di responsabilità da reato degli enti collettivi, consentono di individuare, a seconda delle condotte illecite contestate, il profitto del reato oggetto del ...