L’inflation swap non può essere designato come cash flow hedge
L’IFRIC si è espresso sulla variabilità della copertura nei flussi di cassa dovuta ai tassi di interesse reali
/ Luca MALFATTI e Giovanni OSSOLA
Lunedì, 14 giugno 2021
Nella riunione del 20 aprile 2021 l’IFRIC ha discusso in merito alla contabilizzazione di un’operazione di cash flow hedge secondo l’IFRS 9, a seguito della richiesta di chiarimenti da parte di un’entità, detentrice di uno strumento finanziario a tasso variabile riferito a un benchmark di tasso di interesse (es. LIBOR), che ha stipulato un “inflation swap” con l’obiettivo di scambiare i flussi di cassa generati dallo strumento finanziario a tasso variabile con quelli basati su un indice di inflazione.
L’entità chiede se è possibile designare lo swap quale strumento di cash flow hedge.
Il paragrafo 6.1.1 dell’IFRS 9 precisa quali sono gli obiettivi della contabilizzazione delle operazioni di copertura, mentre i paragrafi 6.4.1 e 6.5.2, rispettivamente, ...
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