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Lunedì, 6 aprile 2020 - Aggiornato alle 6.00

PAGINA AUTORE

Ciro SANTORIELLO

IMPRESA 1 ottobre 2018

La liceità penale del cash pooling passa per una duplice condizione

Il contratto di cash pooling consiste nell’accentrare in capo a un unico soggetto giuridico la gestione delle disponibilità finanziarie di un gruppo societario, allo scopo di gestire la tesoreria aziendale in riferimento ai rapporti fra le società ...

IMPRESA 31 agosto 2018

Responsabilità 231 anche per gli studi professionali

Sulla scorta di una precedente decisione e aderendo alle posizioni di parte della dottrina, il Tribunale di Milano, con un decreto del GIP depositato lo scorso 23 agosto, ha riconosciuto la possibile sussistenza di una responsabilità ex DLgs. 231/...

IMPRESA 20 agosto 2018

Difficile contestare il riciclaggio in caso di reimpiego dell’imposta evasa

Con la sentenza del 25 luglio 2018 n. 35461 la Cassazione conferma quanto già sostenuto da più parti al momento dell’entrata in vigore del reato di autoriciclaggio di cui all’art. 648-ter.1 c.p. ovvero che il provento dei reati tributari ...

FISCO 23 luglio 2018

Niente particolare tenuità con omessi versamenti per più annualità

L’art. 131-bis c.p. prevede una causa di non punibilità in relazione ai reati per i quali è prevista la pena detentiva non superiore nel massimo a cinque anni quando, per le modalità della condotta e per l’esiguità del danno o del pericolo, l’offesa ...

IL CASO DEL GIORNO 21 luglio 2018

Regime ordinario per la prescrizione dei reati in tema di frodi IVA

La Corte di giustizia Ue, con la famosa sentenza Taricco, aveva affermato l’obbligo per il giudice penale nazionale di disapplicare il combinato disposto degli artt. 160 e 161 c.p. allorquando vi fosse ragione di ritenere che tale normativa, fissando...

IMPRESA 20 luglio 2018

L’accordo di ristrutturazione non legittima il mancato pagamento delle imposte

La figura dell’accordo di ristrutturazione del debito di cui agli artt. 182-bis e seguenti della legge fallimentare (RD 267/1942) pare essere fonte di equivoci con riferimento alla sussistenza – a seguito e in conseguenza della apertura di tale ...

IL CASO DEL GIORNO 18 luglio 2018

Automatismo non così scontato tra esterovestizione e omessa dichiarazione

Rappresenta una consolidata prassi degli organi verificatori, in presenza di verbali che contestino la c.d. “esterovestizione”, procedere con un’attribuzione “forzata” di una partita IVA italiana, a cui segue, per l’ovvio superamento dei limiti (50....

IMPRESA 16 giugno 2018

Può non bastare al professionista rispettare le norme antiriciclaggio

L’art. 52 del Codice antimafia (DLgs. 159/2011, come modificato dalla L. 161/2017) prevede che la confisca non pregiudichi i diritti di credito dei terzi che risultano da atti aventi data certa anteriore al sequestro, nonché i diritti reali di ...

IL CASO DEL GIORNO 20 marzo 2018

Amministratori e soci possono rispondere del reato tributario

Secondo un’opinione consolidata, dalla circostanza che i reati tributari siano reati propri – ovvero illeciti che possono essere commessi solo da soggetti titolari di una determinata qualifica giuridica – discende la conclusione che laddove il ...

IMPRESA 12 marzo 2018

Nel whistleblowing l’anonimato opera solo in ambito disciplinare

La L. 179/2017 (Disposizioni per la tutela degli autori di segnalazioni di reati o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell’ambito di un rapporto di lavoro pubblico o privato) ha introdotto anche per le società di diritto privato l’obbligo...

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