IMPRESA 3 giugno 2023

Bancarotta documentale fraudolenta e semplice con diverso atteggiamento soggettivo

Fra i vari reati di bancarotta dell’impresa in crisi, quello maggiormente problematico è sicuramente rappresentato dall’ipotesi di bancarotta documentale, nella sua duplice forma di bancarotta fraudolenta e semplice. Infatti, anche dopo la riforma...

IMPRESA 29 maggio 2023

L’abusiva attività finanziaria richiede la remunerazione del finanziamento

È assolutamente frequente che le concessionarie di automobili incentivino l’acquisto di veicoli da parte dei propri clienti concedendo agli stessi forme di agevolazione finanziaria, come dilazioni di pagamenti, l’acquisto a rate dei veicolo con ...

FISCO 9 febbraio 2023

Rimodulati i termini di durata delle indagini preliminari per i reati fiscali

Il sistema penale, tanto sul lato sostanziale quanto su quello processuale, è interessato da profonde modifiche a seguito dell’entrata in vigore del DLgs. 150/2022 che dà attuazione alla c.d. riforma Cartabia. Anche il diritto penale tributario può ...

IMPRESA 14 dicembre 2022

Per il sequestro, strumentalità delle azioni della cooperativa rispetto al reato da provare

Numerose sono, purtroppo, le problematiche di carattere penale che si riscontrano nella gestione delle società cooperative. Una prima ipotesi criminosa che si riscontra di frequente è la violazione della normativa di cui all’art. 18 del DLgs. 276...

IMPRESA 8 agosto 2022

Il contratto per smaltimento rifiuti con l’ente pubblico non coincide con la corruzione

Nel nostro sistema penale ormai ha assunto una significativa centralità in chiave sanzionatoria la misura della confisca, istituto non solo previsto in relazione a una numerosissima serie di delitti, ma destinato a dirigersi anche contro le società ...

IMPRESA 13 giugno 2022

Necessario tradurre gli atti a vantaggio dell’ente straniero processato in Italia

La disciplina in tema di responsabilità da reato degli enti collettivi è inevitabilmente destinata a essere applicata anche nei confronti di soggetti di nazionalità straniera ma operanti a vario titolo in Italia e, d’altronde, la stessa genesi del ...

IL CASO DEL GIORNO 18 maggio 2022

Sospensione condizionale anche senza saldare il debito fiscale

Il procedimento penale, quando si procede per illeciti fiscali, è diretto a perseguire non solo l’accertamento della responsabilità del contribuente, ma anche, in caso di condanna di questi, la soddisfazione degli interessi patrimoniali dell’erario...

IMPRESA 6 aprile 2022

Pericoloso non ricorrere a deleghe operative nel CdA

Severa, ma presumibilmente corretta, è la decisione n. 11087/2022 della Corte di Cassazione. Nel caso di specie si procedeva per il reato di utilizzo in dichiarazione di fatture relative a operazioni inesistenti di cui beneficiava un consorzio; del ...

FISCO 25 gennaio 2022

Abuso del diritto penalmente rilevante solo se la condotta è fraudolenta

La recente sentenza n. 862/2022 della quinta sezione civile della Cassazione offre l’occasione per tornare sulla rilevanza penalistica di condotte di abuso del diritto in ambito fiscale. Nel caso di specie, la questione portata all’attenzione ...

PROFESSIONI 20 gennaio 2022

Rischio accusa di bancarotta per il commercialista con compensi eccessivi

Il giudice penale può sindacare i compensi versati dalla società fallita al proprio professionista e quando li ritenga spropositati ed ingiustificati può contestare al professionista il delitto di bancarotta fraudolenta patrimoniale. È questo l’...