IMPRESA 14 marzo 2018

Concorso tra reati tributari e bancarotta per chi distrugge le scritture contabili

Possono concorrere tra loro e, dunque essere contestati entrambi a un medesimo soggetto, il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili, di cui all’art. 10 del DLgs. 74/2000, e il reato di bancarotta fraudolenta documentale, di cui all...

FISCO 13 marzo 2018

Le nuove soglie di punibilità comportano un’abrogazione «parziale»

La modifica delle soglie di punibilità realizzata dal DLgs. 158/2015 in relazione ai reati di omesso versamento di ritenute certificate (da 50.000 a 150.000 euro) e di omesso versamento dell’imposta sul valore aggiunto (da 50.000 a 250.000 euro) può ...

FISCO 8 marzo 2018

Non c’è profitto del reato tributario senza pretesa erariale

Il rapporto tra sequestro penale del profitto e procedimento tributario, la definizione di “mezzi fraudolenti” dopo la riforma introdotta dal DLgs. 158/2015 e l’evoluzione della nozione di “abuso del diritto” sono i principali temi toccati dalla ...

FISCO 7 marzo 2018

Per la sottrazione fraudolenta non basta che l’atto sia solo pregiudizievole

Nella sentenza n. 10161 depositata ieri, la Corte di Cassazione ha ripreso alcuni principi in materia di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. Con tale fattispecie, disciplinata all’art. 11 del DLgs. 74/2000, il legislatore ha inteso ...

FISCO 3 marzo 2018

Nodo doppia sanzione per l’omessa dichiarazione

L’attuale normativa penale tributaria presuppone una fisiologica duplicazione sanzionatoria per alcune condotte, dal momento che il medesimo fatto può avviare sia un procedimento tributario sia un procedimento penale. Tale ipotesi si verifica, ad ...

IMPRESA 2 marzo 2018

Il sistema «ibrido» delle partecipate pubbliche complica il whistleblowing

La legge n. 179/2017, in materia di “whistleblowing”, regola separatamente la tutela dei lavoratori appartenenti al settore pubblico e quella dei lavoratori appartenenti al settore privato. In particolare, nel settore pubblico, rileva la modifica ...

IMPRESA 1 marzo 2018

La particolare tenuità non si applica a società ed enti

L’applicazione della causa di non punibilità per particolare tenuità – prevista dall’art. 131-bis c.p. – al soggetto, persona fisica, che ha commesso il reato non esclude la possibile responsabilità dell’ente ai sensi del DLgs. 231/2001. Quest’...

FISCO 28 febbraio 2018

Niente omesse ritenute se il liquidatore rispetta la gerarchia dei crediti

Il liquidatore di una società risponde del delitto di omesso versamento delle ritenute certificate ai sensi dell’art. 10-bis del DLgs. 74/2000, non per il mero fatto del mancato pagamento delle imposte dovute, ma solo qualora distragga l’attivo della...

IMPRESA 27 febbraio 2018

Confisca allargata per la ricettazione

Negli ultimi anni il legislatore è intervenuto ripetutamente sul disposto dell’art. 12-sexies del DL 306/1992 che disciplina la c.d. confisca “allargata”, muovendosi nel senso dell’intensificazione e dell’estensione dell’ambito operativo di tale ...

IMPRESA 23 febbraio 2018

Confisca di prevenzione per investimenti con risorse illecite

È ormai pacifica la possibilità di applicare la confisca di prevenzione anche laddove la “pericolosità sociale”, che giustifica una misura anticipata e autonoma rispetto alla condanna, non derivi da connessioni con la criminalità organizzata, ma ...