IMPRESA 25 gennaio 2018

Società estere responsabili per i reati «231»

Uno dei temi dibattuti rispetto alla disciplina prevista dal DLgs. 231/2001 riguarda la responsabilità di gruppi o società straniere che operano in Italia e qui commettono degli illeciti senza avere sedi legali sul territorio. Assonime dedica il ...

FISCO 24 gennaio 2018

Tutti gli amministratori rispondono delle omesse ritenute

L’omissione di ritenute (dovute o) certificate è una condotta anche penalmente perseguibile ai sensi dell’art. 10-bis del DLgs. 74/2000. Tuttavia, per la responsabilità penale vi sono presupposti in parte differenti rispetto alla normativa tributaria...

FISCO 23 gennaio 2018

Omessa dichiarazione per la società con stabile organizzazione in Italia

La “stabile organizzazione” di un’impresa nello Stato italiano rende applicabile la disciplina in materia di IVA ai sensi del DPR 633/1972 e, conseguentemente, permette l’integrazione del reato di omessa dichiarazione ex art. 5 del DLgs. 74/2000. ...

IMPRESA 20 gennaio 2018

Senza costituzione formale l’ente non può impugnare la sanzione pecuniaria

Nel caso della contestazione di un reato nei confronti di un ente ai sensi del DLgs. 231/2001 si pongono spesso delle questioni di natura procedimentale, dovute alla peculiarità della responsabilità prevista per le persone giuridiche. Un tema, su ...

IMPRESA 18 gennaio 2018

I crediti derivanti dalla bancarotta sono prevalenti sui vincoli di destinazione

Non sono opponibili al creditore danneggiato dal reato gli atti a titolo gratuito posti in essere dall’imputato successivamente al perfezionarsi della condotta illecita. Tale principio viene affermato dalla Cassazione nella sentenza n. 1935 ...

IMPRESA 17 gennaio 2018

Non è confiscabile una mera chance di profitto

Il profitto del reato che può essere oggetto di confisca deve corrispondere a un mutamento materiale, attuale e di segno positivo della situazione patrimoniale del beneficiario. Non costituisce, cioè, profitto un qualsivoglia vantaggio che, pur ...

IMPRESA 16 gennaio 2018

Il terzo va tutelato nella confisca se il credito è estraneo all’attività illecita

La tutela dei terzi nel caso di confisca è uno dei temi dibattuti anche a livello internazionale, con particolare riferimento ai casi di “confisca senza condanna” (Direttiva 2014/42/UE), tra cui può rientrare la c.d. confisca di prevenzione ...

IL CASO DEL GIORNO 11 gennaio 2018

La «pericolosità» dell’evasore va accertata in concreto

La confisca di prevenzione è una misura in costante evoluzione sia dal punto di vista normativo, sia dal punto di vista giurisprudenziale. Ai sensi dell’art. 24 del DLgs. 159/2011, tale confisca può essere disposta nei confronti dei beni di cui la ...

FISCO 10 gennaio 2018

La voluntary disclosure non salva dal reato di appropriazione indebita

L’adesione alla voluntary disclosure, come disciplinata dalla L. 186/2014, determina l’esclusione della punibilità per alcuni reati tributari previsti dal DLgs. 74/2000: dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per ...

FISCO 9 gennaio 2018

L’estinzione del debito tributario resta condizione per il patteggiamento

Nell’ambito di un procedimento per un reato tributario, l’art. 13-bis comma 2 del DLgs. 74/2000 consente al reo di accedere al patteggiamento solo quando ricorra la circostanza attenuante dell’integrale pagamento del debito tributario, comprensivo ...