IMPRESA 11 maggio 2018

Bancarotta per l’amministratore che non nomina il nuovo commercialista

Sull’amministratore di una società incombe l’obbligo di controllare l’operato dei consulenti a cui viene affidata la tenuta della contabilità. Pertanto, costui non può andare esente da responsabilità per bancarotta documentale, ai sensi degli artt. ...

IL CASO DEL GIORNO 9 maggio 2018

Presunzioni tributarie come prove nel penale solo con oggettivo riscontro

Il procedimento penale in materia di reati tributari si configura del tutto autonomo rispetto al processo e all’accertamento che avvengono nell’ambito tributario. Tale principio si fonda su quanto previsto dall’art. 20 del DLgs. 74/2000 ove si ...

IMPRESA 8 maggio 2018

Responsabile il datore di lavoro che paga i dipendenti al posto delle ritenute

Il rapporto tra l’omissione del pagamento delle imposte e la crisi di liquidità di un’azienda resta un tema sempre aperto. Ciò vale sia per l’omesso versamento IVA e per l’omesso versamento di ritenute dovute o certificate (di cui agli artt. 10-bis e...

FISCO 5 maggio 2018

Revocabile una confisca per l’omessa IVA all’importazione

La materia dell’omesso pagamento dell’IVA all’importazione, delineata dagli artt. 67 e 70 del DPR 633/1972, rimanda, ai fini sanzionatori, a quanto previsto per i reati di contrabbando. Questi ultimi sono disciplinati dal DPR 43/1973 e alla loro ...

FISCO 3 maggio 2018

Legittima la soglia di 250.000 euro per gli omessi versamenti IVA

Il 22 ottobre 2015 è entrata in vigore la riforma del diritto penale-tributario operata dal DLgs. 158/2015; con un’ordinanza del 31 ottobre 2015 – subito successiva a tale riforma – il Tribunale di Varese ha richiesto un intervento della Corte di ...

IMPRESA 30 aprile 2018

Datore di lavoro, preposto e società responsabili per un infortunio mortale

In materia di sicurezza sul lavoro, il legislatore ha predisposto un sistema di norme a contenuto cautelare, la cui inosservanza è anche penalmente sanzionata attraverso autonome figure contravvenzionali di pericolo contenute nel DLgs. 81/2008. Oltre...

IMPRESA 25 aprile 2018

Applicabile alla bancarotta societaria l’aggravante del danno di rilevante gravità

Si va sempre più consolidando l’orientamento giurisprudenziale per cui il reato di bancarotta fraudolenta societaria attuato tramite operazioni dolose, di cui all’art. 223 comma 2 n. 2 del RD 267/1942, integra una “eccezionale ipotesi di fattispecie ...

IMPRESA 19 aprile 2018

Pena più grave per chi aiuta altri ad «autoriciclare»

A seguito dell’introduzione del reato di autoriciclaggio con l’inserimento nel codice penale dell’art. 648-ter.1, si sono poste numerose questioni interpretative rispetto alla grande novità che questa previsione ha portato nel nostro ordinamento. Tra...

IMPRESA 18 aprile 2018

L’adozione tardiva del modello 231 consente il patteggiamento

L’art. 63 del DLgs. 231/2001 disciplina il c.d. “patteggiamento” di una società o di un ente nell’ambito di un procedimento avviato a seguito di uno dei reati-presupposto previsti nel decreto stesso. Tale rito alternativo, mutuato dal processo ...

FISCO 11 aprile 2018

Salvi i principi costituzionali nella prescrizione delle frodi IVA

I giudici non sono tenuti ad applicare la “regola Taricco” sul calcolo della prescrizione, stabilita dalla Corte di Giustizia Ue per le frodi gravi relative all’IVA: per i reati commessi prima di tale pronuncia rimangono certamente applicabili gli ...