Rischio penale per il trustee che liquida i beneficiari e non dichiara i compensi
In base al principio di cassa rileva la disponibilità delle somme, anche se le stesse sono rimaste nel conto del trust
Il trustee, una volta liquidati i beneficiari del trust, deve reputarsi titolare del residuo del relativo conto corrente, con la conseguenza che, in caso di omessa dichiarazione di tali importi, potrebbe incorrere in conseguenze penali tributarie.
Sono queste le interessanti indicazioni desumibili dalla sentenza 5 giugno 2013 n. 24533 della Corte di Cassazione.
Nel caso di specie, un professionista veniva indagato per il reato di cui all’art. 3 del DLgs. 74/2000 (dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici), avendo, tra l’altro, omesso di dichiarare, relativamente all’anno d’imposta 2009, circa 1.350.000 euro a titolo di compenso per l’attività di trustee. Nei confronti dello stesso, quindi, era disposto sequestro preventivo per equivalente di taluni beni mobili ...
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