Modulo RW obbligatorio per il titolare di partecipazioni indirette
La circolare 38 dell’Agenzia chiarisce la disciplina più stringente per gli investimenti in Stati «black list»
A pochi giorni dall’emanazione del provvedimento n. 151663/2013, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato ieri la circolare n. 38 in materia di obblighi di monitoraggio fiscale per le persone fisiche, le società semplici e gli enti non commerciali.
A partire dal 2013, la disciplina sulla compilazione del modulo RW è stata riformata dalla L. 97/2013 la quale, riformulando l’art. 4 del DL 167/90, ha stabilito che sono tenuti alla dichiarazione delle attività estere non soltanto i possessori “formali” delle stesse e i soggetti che ne hanno la disponibilità, ma anche coloro che possono esserne considerati i “titolari effettivi”. In particolare, per il monitoraggio fiscale viene mutuata la definizione contenuta nella normativa antiriciclaggio di cui all’art.
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