IL CASO DEL GIORNO 7 marzo 2018

Plusvalenza dubbia sulla vendita di aree agricole a limitata edificabilità

I soggetti non imprenditori possono conseguire plusvalenze immobiliari ex art. 67 comma 1 lett. b) del TUIR dalla cessione onerosa di terreni non edificabili acquistati da non più di cinque anni (salvo non siano stati acquisiti per successione). ...

FISCO 3 marzo 2018

Equiparate le modalità di calcolo per il Patent box nel consolidato nazionale

Il Ministro dell’Economia e delle finanze ha firmato il DM 1° marzo 2018 che revisiona il precedente DM 9 giugno 2004 recante le disposizioni attuative del regime opzionale di tassazione del consolidato nazionale (artt. 117-128 del TUIR). Il testo è ...

IL CASO DEL GIORNO 28 febbraio 2018

Fusioni con disciplina antielusiva specifica per le perdite

In sede di fusione, le limitazioni al riporto delle perdite fiscali (nonché delle eccedenze degli interessi passivi indeducibili e di quelle ACE), previste dall’art. 172 comma 7 del TUIR, devono essere coordinate con la disciplina “generale” di cui ...

FISCO 27 febbraio 2018

Derivati all’interno del PIR solo a determinate condizioni

Con la circolare n. 3/2018, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta sul regime fiscale agevolato dei piani di risparmio a lungo termine (c.d. “PIR”), che consentono alle persone fisiche residenti in Italia (non imprenditori) di beneficiare dell’...

IL CASO DEL GIORNO 20 febbraio 2018

Fusione tra consolidate con limiti per gli interessi passivi

Il c.d. “meccanismo del ROL” limita la deducibilità degli interessi passivi per i soggetti IRES che svolgono attività industriale o commerciale. Tuttavia, gli interessi passivi indeducibili in un determinato periodo d’imposta possono essere dedotti ...

FISCO 13 febbraio 2018

Spiraglio per i versamenti da voluntary disclosure in lieve ritardo

Lo scorso autunno è terminata la campagna della c.d. voluntary disclosure-bis, ossia la seconda procedura che consentiva di regolarizzare la propria posizione in relazione a violazioni in materia di imposte e di monitoraggio fiscale. L’adesione a ...

FISCO 3 febbraio 2018

La fusione volta solo alla quotazione della consolidante non fa venir meno il regime

La fusione per incorporazione di una società consolidante in una società esterna alla fiscal unit non interrompe la tassazione di gruppo laddove tale operazione rappresenti la conclusione di un processo di integrazione societaria finalizzata alla ...

IL CASO DEL GIORNO 1 febbraio 2018

Riserve nella trasformazione da ricostituire in bilancio

Per le trasformazioni omogenee regressive (ossia, di una società soggetta all’IRES in società non soggetta a tale imposta), l’art. 170 comma 4 del TUIR dispone che le riserve costituite prima della trasformazione, escluse ovviamente quelle di ...

FISCO 31 gennaio 2018

Il donatario perde la rivalutazione di partecipazioni effettuata dal donante

Con l’approvazione della nuova proroga per la rideterminazione del costo delle partecipazioni non quotate detenute al di fuori dal regime di impresa (art. 5 della L. n. 448/2001) prevista dalla L. 205/2017 (legge di bilancio 2018), torna di attualità...

FISCO 27 gennaio 2018

Scomputo in sede di accertamento al test delle perdite trasferite al gruppo

Con la circolare n. 2 del 26 gennaio 2018, l’Agenzia delle Entrate ha fornito nuove indicazioni per i soggetti aderenti alla tassazione di gruppo che intendono scomputare le perdite conseguite in sede di un accertamento che comporta una rettifica in ...