IMPRESA 25 gennaio 2018

Nelle spa finanziamenti soci mai postergati

L’art. 2467 c.c. – recante una peculiare disciplina dei finanziamenti “anomali” dei soci alle srl (con postergazione/obbligo di restituzione) – non si applica alle spa, a prescindere dalle caratteristiche che queste possano presentare in concreto, e ...

IMPRESA 23 gennaio 2018

Per la sanzione di alcune violazioni dei sindaci può bastare la prova della condotta

La Cassazione, nella sentenza n. 1529, depositata ieri, si sofferma su importanti profili attinenti all’elemento soggettivo necessario per ritenere integrate violazioni amministrative (con peculiare riguardo a sindaci di banche). Nella specie, la ...

IL CASO DEL GIORNO 22 gennaio 2018

La prescrizione ha effetti diversi a seconda del tipo di sequestro

Tra gli aspetti problematici dei provvedimenti di sequestro (e di confisca) in relazione a reati tributari si pone la questione dell’incidenza su di essi dell’intervenuta estinzione del reato (in particolare, per prescrizione). Come evidenziato dalla...

IMPRESA 19 gennaio 2018

Concorso aggravato per i modelli di evasione ideati dal consulente fiscale

In tema di reati tributari (nella specie, indebita compensazione ex art. 10-quater comma 2 del DLgs. 74/2000), per la violazione tributaria commessa dal cliente è responsabile il consulente fiscale a titolo di concorso quando sia l’ispiratore della ...

IMPRESA 18 gennaio 2018

Obblighi antiriciclaggio anche per le società «ready-made»

Rientra tra i destinatari degli obblighi antiriciclaggio un soggetto la cui attività commerciale consista nel vendere società da esso stesso costituite, senza alcuna previa richiesta da parte di suoi clienti potenziali, al fine di essere vendute a ...

IMPRESA 16 gennaio 2018

Sulle vecchie omissioni di ritenute si devono attendere le Sezioni Unite

La Cassazione, con la pronuncia n. 1439 depositata ieri, ha ribadito che l’estensione del reato di omesso versamento di ritenute (art. 10-bis del DLgs. 74/2000) a quelle dovute sulla base della sola dichiarazione modello 770 – operata dal DLgs. 158/...

IMPRESA 15 gennaio 2018

L’assenza di accomandatari scioglie la sas

Il Tribunale di Milano, nella sentenza n. 11387/2017, analizza importanti aspetti della disciplina processuale e sostanziale delle società di persone. Ciò in relazione a un caso in cui l’accomandante di una sas, agendo contro l’accomandatario e l’...

IMPRESA 13 gennaio 2018

Concorso tra ricettazione e uso indebito di carte di credito o di pagamento

Rischia una condanna per ricettazione e per indebito utilizzo di carte di pagamento l’operatore commerciale che, consapevole della provenienza illecita delle stesse, ne accetti l’uso. Tali indicazioni paiono desumibili dalla sentenza n. 289/2018 ...

IMPRESA 10 gennaio 2018

L’ammissione al concordato preventivo esclude l’omessa IVA

La Cassazione, nella sentenza n. 268, depositata ieri, torna sulla configurabilità del reato di omesso versamento IVA (art. 10-ter del DLgs. 74/2000) in relazione alla procedura di concordato preventivo, nonché su taluni profili del sequestro ...

IMPRESA 9 gennaio 2018

Anche i soci di srl sono responsabili di erogazioni illegittime a proprio favore

Il Tribunale di Roma, nella sentenza n. 8701/2017, analizza la disciplina della responsabilità solidale dei soci di srl rispetto a quella degli amministratori, ex art. 2476 comma 7 c.c. Presupposti per l’applicazione della disciplina sono l’...