IMPRESA 3 febbraio 2015

Abuso di informazioni privilegiate con «doppio binario» punitivo alla Consulta

Con la pronuncia n. 1782 del 15 gennaio 2015, la Cassazione ha sollevato due questioni di costituzionalità. In primo luogo, è stato denunciato – per violazione dell’art. 117 Cost. in relazione all’art. 4 Prot. n. 7 della CEDU – l’art. 187-bis, comma ...

IMPRESA 2 febbraio 2015

Sequestro per equivalente alla società se c’è riciclaggio col provento della frode

Con la decisione del 16 dicembre 2014 n. 52179, la Cassazione interviene in modo originale – ma anche fortemente incidente sul patrimonio delle società – sul tema dei rapporti fra reati tributari e delitto di riciclaggio. Nel caso di specie, gli ...

FISCO 1 dicembre 2014

È ancora reato l’omesso versamento di ritenute previdenziali sotto i 10.000 euro

Il reato di omesso versamento di ritenute previdenziali sussiste quale che sia l’ammontare che l’imprenditore non ha versato: diversamente da quanto previsto, ad esempio, per i reati in materia tributaria, per i quali il legislatore indica una soglia...

PROFESSIONI 22 ottobre 2014

Antiriciclaggio, il vero rischio per il professionista è l’agevolazione al cliente

Il tema dell’antiriciclaggio rappresenta un argomento di forte preoccupazione per i professionisti, anche in ragione del fatto che a costoro sono “dedicate” diverse disposizioni di rilievo penale presenti nel DLgs. n. 231/2007. Particolare allarme ...

IMPRESA 23 settembre 2014

Bancarotta fraudolenta, non necessario il nesso causale tra distrazione e fallimento

Il tema dei rapporti fra distrazione patrimoniale e dichiarazione di fallimento è assai discusso: da tempo ci si chiede se il reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale sussiste anche se l’imprenditore si impossessa di beni dell’azienda molto tempo...

IMPRESA 15 settembre 2014

Omesso versamento IVA, spiragli sulla rilevanza delle condizioni economiche

Gutta cavat lapidem: la goccia, con il suo insistere, può perforare persino la pietra. Viene spontaneo pronunciare questo  brocardo latino davanti a pronunce come la n. 37301 della III sezione penale della Cassazione, che finalmente riconosce una ...

FISCO 20 agosto 2014

Evasione fiscale «al nodo» della confisca di prevenzione

La confisca di beni a fini di prevenzione – prevista dall’art. 2-ter della L. n. 575 del 1965, oggi artt. 16 e ss. del DLgs. n. 159 del 2011 – va disposta quando, fra i diversi presupposti richiesti per la sua applicazione, ricorra una sproporzione ...

IL CASO DEL GIORNO 15 agosto 2014

Confisca per equivalente «valida» anche con concordato preventivo

Nelle aule di giustizia e nella fase delle indagini, quando si proceda per illeciti tributari, è costante il ricorso alla confisca per equivalente – ed al preventivo sequestro – dei beni del responsabile del delitto. Può ritenersi infatti che ogni ...

FISCO 4 agosto 2014

Il delitto di indebita compensazione è legittimo

A partire dal gennaio 2005, il legislatore ha inserito, nel sistema di diritto penale tributario, nuove fattispecie di reato: si è iniziato con l’art. 10-bis che punisce l’omesso versamento delle ritenute certificate, si è poi passati al 10-ter, che ...

IMPRESA 21 luglio 2014

Dall’omessa comunicazione del conflitto d’interessi, danno non solo patrimoniale

Poche disposizioni incriminatrici hanno ricevuto una così scarsa attenzione ed una ancora minore applicazione in sede giudiziaria come l’art. 2629-bis c.c., che sanziona l’omessa comunicazione del conflitto di interessi, reato commesso dall’...