IMPRESA 23 maggio 2016

L’Organismo di vigilanza non risponde di reati legati alla sicurezza sul lavoro

Uno dei temi di maggior rilievo in tema di responsabilità da reato delle persone giuridiche è rappresentato dalle eventuali responsabilità che gravano sui componenti dell’Organismo di vigilanza. Se pare pacifica la conclusione per cui costoro ...

IMPRESA 5 febbraio 2016

Profitto da reati commessi prima della riforma rilevante per l’autoriciclaggio

Nonostante l’introduzione del reato di autoriciclaggio sia stata sollecitata da più parti, specie dagli appartenenti alla magistratura ed in particolare da quanti svolgono funzioni inquirenti, la nuova disciplina presenta numerosi profili di ...

OPINIONI 25 novembre 2015

L’irrilevanza penale dell’evasione sotto la nuova soglia «vanifica» i processi

L’entrata in vigore della nuova disciplina dei reati tributari si è caratterizzata per un innalzamento di alcune delle soglie di punibilità richiamate dalle disposizioni presenti nel DLgs. n. 74/2000. Tale modifica ha determinato una problematica ...

IMPRESA 24 ottobre 2015

Continuazione per l’imprenditore che non paga per più anni i contributi previdenziali

Oramai può dirsi acquisita in giurisprudenza la tesi secondo cui l’omesso versamento dei contributi previdenziali è ancora reato e tale resterà sino a quando il Governo non si deciderà a esercitare la delega a lui attribuita con l’art. 2 della L. n. ...

IMPRESA 20 ottobre 2015

Giro di vite sull’omesso versamento delle ritenute previdenziali

Con una recente decisione (Cass. n. 40350/2015), la Cassazione ha sancito la persistente permanenza dell’illecito di omesso versamento dei contributi previdenziali ed al contempo ha dato un brusco giro di vite all’orientamento che cerca di ...

IMPRESA 1 luglio 2015

Con l’irrilevanza delle valutazioni nel falso in bilancio, condanne a rischio

Dopo le polemiche seguite alla riforma del 2002, allorquando si parlò di sostanziale depenalizzazione del reato di false comunicazioni sociali, in conseguenza dell’abbattimento del carico sanzionatorio e della prevista procedibilità a querela – senza...

IMPRESA 28 aprile 2015

Non «scontata» la particolare tenuità per i reati tributari

Con il decreto delegato n. 28 del 2015 è stata introdotta, nel nostro sistema penale, una nuova causa di non punibilità giustificata dalla “particolare tenuità del fatto”. In particolare, in base al nuovo art. 131-bis, comma 1 c.p., “nei reati per i ...

IMPRESA 27 aprile 2015

Il mero silenzio dell’amministratore non impedisce ai soci un adeguato controllo

Un reato societario che raramente trova applicazione nella aule di giustizia è il delitto di impedito controllo, disciplinato dall’art. 2625 c.c. e realizzato dagli amministratori che, occultando documenti o con altri idonei artifici, impediscono o ...

IMPRESA 6 marzo 2015

Per la dichiarazione fraudolenta la nozione di «documenti» è ampia

L’art. 2 del DLgs. n. 74/2000 punisce l’indicazione nelle dichiarazione annuali d’imposta di elementi passivi fittizi quando ciò avvenga avvalendosi non solo di fatture, ma anche di “altri documenti relativi ad operazioni inesistenti”; medesima ...

IMPRESA 19 febbraio 2015

Incostituzionalità «affrettata» per la soglia dell’omesso versamento di ritenute

Con la sentenza n. 80/2014, la Corte costituzionale ha dichiarato incostituzionale l’art. 10-ter del DLgs. n. 74/2000 nella parte in cui, con riferimento ai fatti commessi fino al 17 settembre 2011, puniva l’omesso versamento dell’imposta sul valore ...