PROFESSIONI 3 novembre 2017

Segreto professionale da opporre anche senza previo avviso del PM

Assai di frequente, nei processi penali e nelle indagini per reati di carattere finanziario o commerciale, il professionista che assiste il contribuente o l’imprenditore inquisito rappresenta per la pubblica accusa un teste di significativa ...

IL CASO DEL GIORNO 29 settembre 2017

Nuove regole sulla prescrizione con effetti sui reati tributari

Con la L. 103/2017 – c.d. “riforma Orlando” – il Parlamento ha inciso in maniera significativa sulla disciplina in tema di prescrizione, individuando alcune ipotesi in cui il tempo necessario per il maturare di tale causa di estinzione del reato si ...

IMPRESA 20 settembre 2017

L’autoriciclaggio può anche consumarsi con più atti nel corso degli anni

Il delitto di autoriciclaggio è stato oggetto di due decisioni con le quali la Cassazione ha esaminato la fattispecie criminosa in modo piuttosto sommario. Con una prima pronuncia, infatti, è stata esclusa la sussistenza del reato di cui all’art. ...

IL CASO DEL GIORNO 2 agosto 2017

Responsabilità penale anche per il sindaco di fatto

Dottrina e giurisprudenza affermano che la responsabilità penale per i cosiddetti reati societari, nonché per gli illeciti fiscali e i delitti di bancarotta, deve riguardare anche il cosiddetto amministratore di fatto. Con questa espressione si fa ...

IMPRESA 30 giugno 2017

Corretto il tiro sull’autoriciclaggio

In un precedente intervento (si veda “Nel decreto antiriciclaggio, il legislatore dimentica il riciclaggio” del 28 giugno 2017) avevamo evidenziato come nell’approvare il DLgs. n. 90/2017 – di attuazione della IV direttiva antiriciclaggio – il ...

IMPRESA 28 giugno 2017

Nel decreto antiriciclaggio il legislatore dimentica l’autoriciclaggio

Con il DLgs. 90/2017 il legislatore italiano ha inteso dare attuazione alla IV direttiva antiriciclaggio. Il decreto riscrive in maniera assai significativa la normativa in tema di antiriciclaggio contenuta nel DLgs. 231/2007, ma al contempo apporta...

IMPRESA 20 giugno 2017

Tutti i componenti del CdA rispondono di omesse ritenute

Il reato di cui all’art. 10-bis del DLgs. 74/2000 – in tema di omesso versamento delle ritenute di acconto – è, nonostante la norma utilizzi per designare il soggetto attivo l’espressione “chiunque”, un reato proprio, potendo essere realizzato dal ...

IMPRESA 1 maggio 2017

La società imputata in un processo 231 non può costituirsi contro se stessa

Il tema della possibilità di esercitare l’azione civile, ai sensi degli artt. 74 ss. c.p.p., nel processo nei confronti degli enti collettivi (DLgs. 231/2001), ha rappresentato fin da subito uno degli aspetti più problematici della normativa in tema ...

FISCO 18 aprile 2017

Dissequestro e consegna direttamente all’Agenzia per il debito tributario

Fra le previsioni di più ostica interpretazione presenti nel DLgs. 74/2000 dopo la riforma operata dal DLgs. 158/2015 rientra senz’altro il secondo comma dell’art. 12-bis, a norma del quale, “la confisca non opera per la parte che il contribuente si ...

IMPRESA 27 marzo 2017

Per il riciclaggio essenziale l’idoneità a ostacolare la provenienza del bene

Con la decisione n. 11491/2017, la Cassazione ha affermato che commette il reato di riciclaggio di cui all’art. 648-bis c.p., il rappresentante legale della società che fa transitare temporaneamente nella contabilità, come finanziamento soci non ...