IMPRESA 13 marzo 2017

Aperture sulla confisca per equivalente anche per la bancarotta

La sanzione della confisca per equivalente del profitto dell’illecito criminale è prevista per una molteplicità di reati, ma non per il delitto di bancarotta fraudolenta per distrazione; e tale mancata previsione impedisce, in tali ipotesi, l’...

IL CASO DEL GIORNO 6 marzo 2017

La certificazione dei modelli 231 non è sufficiente

Alcune recenti decisioni di merito, unitamente a prese di posizione delle associazioni di categoria, rischiano di introdurre un equivoco in ordine al ruolo che, nell’ambito della responsabilità da reato degli enti, assume il modello organizzativo. ...

IL CASO DEL GIORNO 5 gennaio 2017

Frontiere sempre più ampie per la responsabilità degli enti

La Cassazione amplia sempre di più le frontiere della responsabilità da reato delle persone giuridiche con riferimento agli illeciti antifortunistici, superando le qualificazioni formali di “datore di lavoro”, “preposto” e “dipendente”. Questa ...

FISCO 19 dicembre 2016

Abuso del diritto con rilievo penale solo se la condotta elusiva è fraudolenta

Il DLgs. 128/2015 ha introdotto l’art. 10-bis della L. 212/2000, che contiene una definizione di abuso del diritto e delle condotte di elusione fiscale unificando i due istituti in precedenza considerati in maniera differenziata. Si è, oggi, in ...

FISCO 5 settembre 2016

L’impegno a versare all’Erario non salva da confisca e sequestro

C’è un profilo della riforma del diritto penale tributario che è passato sostanzialmente inosservato ma che invece presenta significative criticità, anche in considerazione della pessima formulazione della disposizione in esame. Intendiamo riferirci ...

PROFESSIONI 24 agosto 2016

Commercialista a rischio falso in atto pubblico per sgravi tributari illeciti

Severa ma pienamente condivisibile presa di posizione della Cassazione con riferimento alle frodi in tema di sgravi tributari. La vicenda presa in esame dalla sentenza n. 34912/2016 presentava connotati di particolare gravità e vedeva coinvolto anche...

IMPRESA 20 agosto 2016

Limiti ai vantaggi compensativi per amministratori infedeli con rischi

La disciplina in tema di conflitto di interessi e appropriazione indebita commessa dall’amministratore di una società presenta sempre più aspetti paradossali, specie quando la condotta di questi consista nell’utilizzare risorse di una società a ...

IMPRESA 10 agosto 2016

Per l’autoriciclaggio rileva la condotta dissimulatoria

Il reato di autoriciclaggio giunge per la prima volta all’attenzione della Suprema Corte, anche se con “scarsa” fortuna, visto che il ricorso presentato da una Procura della Repubblica viene rigettato dalla Cassazione la quale si premura di ...

IMPRESA 27 giugno 2016

Sempre esistente la giurisdizione italiana per il reato di riciclaggio

Mentre la fattispecie di autoriciclaggio sembra sempre più essere destinata all’oblio, non rivenendosi ad oltre un anno dalla sua introduzione nel nostro ordinamento pronunce di particolare spessore relativamente a tale reato, il reato di riciclaggio...

IMPRESA 30 maggio 2016

Sovrapponibili autoriciclaggio e trasferimento fraudolento di valori

Si confermano le perplessità sull’effettiva utilità dell’inserimento della fattispecie di autoriciclaggio nel nostro sistema penale. Fin dall’entrata in vigore della disposizione di cui all’art. 648-ter.1 c.p., da più parti si evidenziò che le ...