IMPRESA 16 giugno 2018

Può non bastare al professionista rispettare le norme antiriciclaggio

L’art. 52 del Codice antimafia (DLgs. 159/2011, come modificato dalla L. 161/2017) prevede che la confisca non pregiudichi i diritti di credito dei terzi che risultano da atti aventi data certa anteriore al sequestro, nonché i diritti reali di ...

IL CASO DEL GIORNO 20 marzo 2018

Amministratori e soci possono rispondere del reato tributario

Secondo un’opinione consolidata, dalla circostanza che i reati tributari siano reati propri – ovvero illeciti che possono essere commessi solo da soggetti titolari di una determinata qualifica giuridica – discende la conclusione che laddove il ...

IMPRESA 12 marzo 2018

Nel whistleblowing l’anonimato opera solo in ambito disciplinare

La L. 179/2017 (Disposizioni per la tutela degli autori di segnalazioni di reati o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell’ambito di un rapporto di lavoro pubblico o privato) ha introdotto anche per le società di diritto privato l’obbligo...

FISCO 9 marzo 2018

Nuovi spiragli sul mancato pagamento delle imposte giustificato dalla crisi

Il tema del mancato pagamento delle imposte da parte del contribuente imprenditore per ragioni legate a una crisi economica della sua azienda sembrava ormai definitivamente abbandonato dalla giurisprudenza, che era pervenuta a conclusioni assai ...

FISCO 26 febbraio 2018

Se i processi penali e tributari sono contestuali non c’è ne bis in idem

L’art. 4 protocollo n. 7 della Convenzione europea dei Diritti dell’uomo prevede che “nessuno può essere perseguito o condannato penalmente dalla giurisdizione dello stesso Stato per un reato per il quale è già stato assolto o condannato a seguito di...

IMPRESA 27 novembre 2017

Ancora equivoci su segnali d’allarme e responsabilità dei sindaci

I componenti del collegio sindacale rivestono una posizione di garanzia in relazione alle condotte delittuose poste in essere dagli amministratori societari, rispetto alle quali hanno un obbligo di impedimento la cui inosservanza determina la ...

PROFESSIONI 3 novembre 2017

Segreto professionale da opporre anche senza previo avviso del PM

Assai di frequente, nei processi penali e nelle indagini per reati di carattere finanziario o commerciale, il professionista che assiste il contribuente o l’imprenditore inquisito rappresenta per la pubblica accusa un teste di significativa ...

IL CASO DEL GIORNO 29 settembre 2017

Nuove regole sulla prescrizione con effetti sui reati tributari

Con la L. 103/2017 – c.d. “riforma Orlando” – il Parlamento ha inciso in maniera significativa sulla disciplina in tema di prescrizione, individuando alcune ipotesi in cui il tempo necessario per il maturare di tale causa di estinzione del reato si ...

IMPRESA 20 settembre 2017

L’autoriciclaggio può anche consumarsi con più atti nel corso degli anni

Il delitto di autoriciclaggio è stato oggetto di due decisioni con le quali la Cassazione ha esaminato la fattispecie criminosa in modo piuttosto sommario. Con una prima pronuncia, infatti, è stata esclusa la sussistenza del reato di cui all’art. ...

IL CASO DEL GIORNO 2 agosto 2017

Responsabilità penale anche per il sindaco di fatto

Dottrina e giurisprudenza affermano che la responsabilità penale per i cosiddetti reati societari, nonché per gli illeciti fiscali e i delitti di bancarotta, deve riguardare anche il cosiddetto amministratore di fatto. Con questa espressione si fa ...