IMPRESA 20 agosto 2018

Difficile contestare il riciclaggio in caso di reimpiego dell’imposta evasa

Con la sentenza del 25 luglio 2018 n. 35461 la Cassazione conferma quanto già sostenuto da più parti al momento dell’entrata in vigore del reato di autoriciclaggio di cui all’art. 648-ter.1 c.p. ovvero che il provento dei reati tributari ...

FISCO 23 luglio 2018

Niente particolare tenuità con omessi versamenti per più annualità

L’art. 131-bis c.p. prevede una causa di non punibilità in relazione ai reati per i quali è prevista la pena detentiva non superiore nel massimo a cinque anni quando, per le modalità della condotta e per l’esiguità del danno o del pericolo, l’offesa ...

IL CASO DEL GIORNO 21 luglio 2018

Regime ordinario per la prescrizione dei reati in tema di frodi IVA

La Corte di giustizia Ue, con la famosa sentenza Taricco, aveva affermato l’obbligo per il giudice penale nazionale di disapplicare il combinato disposto degli artt. 160 e 161 c.p. allorquando vi fosse ragione di ritenere che tale normativa, fissando...

IMPRESA 20 luglio 2018

L’accordo di ristrutturazione non legittima il mancato pagamento delle imposte

La figura dell’accordo di ristrutturazione del debito di cui agli artt. 182-bis e seguenti della legge fallimentare (RD 267/1942) pare essere fonte di equivoci con riferimento alla sussistenza – a seguito e in conseguenza della apertura di tale ...

IL CASO DEL GIORNO 18 luglio 2018

Automatismo non così scontato tra esterovestizione e omessa dichiarazione

Rappresenta una consolidata prassi degli organi verificatori, in presenza di verbali che contestino la c.d. “esterovestizione”, procedere con un’attribuzione “forzata” di una partita IVA italiana, a cui segue, per l’ovvio superamento dei limiti (50....

IMPRESA 16 giugno 2018

Può non bastare al professionista rispettare le norme antiriciclaggio

L’art. 52 del Codice antimafia (DLgs. 159/2011, come modificato dalla L. 161/2017) prevede che la confisca non pregiudichi i diritti di credito dei terzi che risultano da atti aventi data certa anteriore al sequestro, nonché i diritti reali di ...

IL CASO DEL GIORNO 20 marzo 2018

Amministratori e soci possono rispondere del reato tributario

Secondo un’opinione consolidata, dalla circostanza che i reati tributari siano reati propri – ovvero illeciti che possono essere commessi solo da soggetti titolari di una determinata qualifica giuridica – discende la conclusione che laddove il ...

IMPRESA 12 marzo 2018

Nel whistleblowing l’anonimato opera solo in ambito disciplinare

La L. 179/2017 (Disposizioni per la tutela degli autori di segnalazioni di reati o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell’ambito di un rapporto di lavoro pubblico o privato) ha introdotto anche per le società di diritto privato l’obbligo...

FISCO 9 marzo 2018

Nuovi spiragli sul mancato pagamento delle imposte giustificato dalla crisi

Il tema del mancato pagamento delle imposte da parte del contribuente imprenditore per ragioni legate a una crisi economica della sua azienda sembrava ormai definitivamente abbandonato dalla giurisprudenza, che era pervenuta a conclusioni assai ...

FISCO 26 febbraio 2018

Se i processi penali e tributari sono contestuali non c’è ne bis in idem

L’art. 4 protocollo n. 7 della Convenzione europea dei Diritti dell’uomo prevede che “nessuno può essere perseguito o condannato penalmente dalla giurisdizione dello stesso Stato per un reato per il quale è già stato assolto o condannato a seguito di...