IL CASO DEL GIORNO 24 gennaio 2019

Sulla responsabilità penale del professionista Cassazione oscillante

Sempre più spesso la Cassazione è chiamata a pronunciarsi sulla responsabilità del professionista per illeciti fiscali, societari o fallimentari commessi dai propri clienti. Che di tali reati possa rispondere, pur non essendo in possesso delle ...

IMPRESA 3 gennaio 2019

Può rispondere di bancarotta un amministratore diverso dal subentrato

Le modalità di prova e ricostruzione di un fatto di bancarotta fraudolenta patrimoniale si svolgono secondo una tecnica di accertamento affatto particolare. Secondo una consolidata e incontrastata giurisprudenza, lo sbilancio fallimentare, ove non...

IMPRESA 27 dicembre 2018

Niente «scorciatoie» e semplificazioni probatorie per la prescrizione 231

La disciplina in tema di prescrizione nel processo contro gli enti si presenta decisamente differente rispetto alla regolamentazione che dell’analogo istituto è presente nel codice di procedura penale giacché è previsto che quando la prescrizione sia...

IMPRESA 1 ottobre 2018

La liceità penale del cash pooling passa per una duplice condizione

Il contratto di cash pooling consiste nell’accentrare in capo a un unico soggetto giuridico la gestione delle disponibilità finanziarie di un gruppo societario, allo scopo di gestire la tesoreria aziendale in riferimento ai rapporti fra le società ...

IMPRESA 31 agosto 2018

Responsabilità 231 anche per gli studi professionali

Sulla scorta di una precedente decisione e aderendo alle posizioni di parte della dottrina, il Tribunale di Milano, con un decreto del GIP depositato lo scorso 23 agosto, ha riconosciuto la possibile sussistenza di una responsabilità ex DLgs. 231/...

IMPRESA 20 agosto 2018

Difficile contestare il riciclaggio in caso di reimpiego dell’imposta evasa

Con la sentenza del 25 luglio 2018 n. 35461 la Cassazione conferma quanto già sostenuto da più parti al momento dell’entrata in vigore del reato di autoriciclaggio di cui all’art. 648-ter.1 c.p. ovvero che il provento dei reati tributari ...

FISCO 23 luglio 2018

Niente particolare tenuità con omessi versamenti per più annualità

L’art. 131-bis c.p. prevede una causa di non punibilità in relazione ai reati per i quali è prevista la pena detentiva non superiore nel massimo a cinque anni quando, per le modalità della condotta e per l’esiguità del danno o del pericolo, l’offesa ...

IL CASO DEL GIORNO 21 luglio 2018

Regime ordinario per la prescrizione dei reati in tema di frodi IVA

La Corte di giustizia Ue, con la famosa sentenza Taricco, aveva affermato l’obbligo per il giudice penale nazionale di disapplicare il combinato disposto degli artt. 160 e 161 c.p. allorquando vi fosse ragione di ritenere che tale normativa, fissando...

IMPRESA 20 luglio 2018

L’accordo di ristrutturazione non legittima il mancato pagamento delle imposte

La figura dell’accordo di ristrutturazione del debito di cui agli artt. 182-bis e seguenti della legge fallimentare (RD 267/1942) pare essere fonte di equivoci con riferimento alla sussistenza – a seguito e in conseguenza della apertura di tale ...

IL CASO DEL GIORNO 18 luglio 2018

Automatismo non così scontato tra esterovestizione e omessa dichiarazione

Rappresenta una consolidata prassi degli organi verificatori, in presenza di verbali che contestino la c.d. “esterovestizione”, procedere con un’attribuzione “forzata” di una partita IVA italiana, a cui segue, per l’ovvio superamento dei limiti (50....