FISCO 25 gennaio 2022

Abuso del diritto penalmente rilevante solo se la condotta è fraudolenta

La recente sentenza n. 862/2022 della quinta sezione civile della Cassazione offre l’occasione per tornare sulla rilevanza penalistica di condotte di abuso del diritto in ambito fiscale. Nel caso di specie, la questione portata all’attenzione ...

PROFESSIONI 20 gennaio 2022

Rischio accusa di bancarotta per il commercialista con compensi eccessivi

Il giudice penale può sindacare i compensi versati dalla società fallita al proprio professionista e quando li ritenga spropositati ed ingiustificati può contestare al professionista il delitto di bancarotta fraudolenta patrimoniale. È questo l’...

IMPRESA 6 dicembre 2021

Le verifiche sostanziali evitano l’accusa di uso di fatture soggettivamente false

Il reato di utilizzo di fatture relative a operazioni false può presentarsi in due modalità. Da un lato, l’operazione documentata in fattura può essere oggettivamente inesistente ovvero non essere stata mai posta in essere (si pensi, ad esempio, ad ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 25 ottobre 2021

Necessaria maggiore motivazione per il «sequestro fiscale»

Da anni il legislatore, nel campo del diritto penale tributario, individua quale strumento per la repressione dell’evasione fiscale la sanzione, per così dire, economica rappresentata dalla confisca del profitto del delitto, profitto a sua volta ...

FISCO 13 settembre 2021

Crisi aziendale non prevedibile con mancato incasso di oltre il 40% del fatturato

Sulla possibilità per l’imprenditore di giustificare il mancato versamento degli acconti IVA e delle ritenute d’acconto adducendo l’esistenza di una crisi aziendale, la posizione della giurisprudenza è da sempre assai rigorosa. In particolare, la ...

IMPRESA 23 agosto 2021

Non basta il risarcimento del danno per ridurre la sanzione pecuniaria all’ente

L’art. 12 del DLgs. 231/2001 prevede alcune circostanze in presenza delle quali l’ente condannato per un illecito amministrativo matura un diritto a ottenere una significativa riduzione della sanzione pecuniaria. In particolare, si prevede che la ...

IMPRESA 30 giugno 2021

Giudizio sul modello 231 con verifica sul funzionamento concreto dell’OdV

Il processo nei confronti dei vertici della Banca Popolare di Vicenza vedeva fra i protagonisti anche lo stesso istituto di credito, chiamato a rispondere dei reati di aggiotaggio e ostacolo all’esercizio delle funzioni delle autorità pubbliche di ...

IMPRESA 1 giugno 2021

Valutazione sul modello 231 in base alle capacità dei componenti dell’OdV

Nell’ambito di un importante processo avente ad oggetto numerose contestazioni per reati di corruzione, truffa ed indebita percezione di contributi commessi nell’ambito di strutture sanitarie convenzionate con il servizio pubblico, il Tribunale di ...

FISCO 12 aprile 2021

Niente autoriciclaggio se l’evasione tributaria è sotto soglia

Una delle principali ragioni che condussero il legislatore a introdurre il reato di autoriciclaggio di cui all’art. 648-ter.1 c.p. era senz’altro quella di pervenire, ricorrendo alle sanzioni previste da tale nuova figura di reato, a una più efficace...

LAVORO & PREVIDENZA 2 aprile 2021

Scudo penale per i sanitari in caso di danni a causa del vaccino anti COVID

Il decreto legge 1° aprile 2021 n. 44 per il contrasto alla pandemia da COVID-19, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale di ieri, prevede, fra l’altro, un c.d. scudo penale per i vaccinatori.  All’articolo 3 (intitolato “Responsabilità sanitaria da ...