FISCO 18 luglio 2024
Per la particolare tenuità nei reati tributari conta il comportamento successivo
La giurisprudenza penale ha già avuto più volte occasione di precisare che, con riguardo ai reati tributari che prevedono una soglia di punibilità, la causa di esclusione della punibilità per particolare tenuità del fatto, prevista dall’art. 131-bis ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 17 luglio 2024
Entrata in vigore della legge sulla cybersicurezza con impatto sui reati 231
Entra oggi in vigore la legge la legge sulla cybersicurezza (L. 90/2024) pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dello scorso 2 luglio, con il titolo “Disposizioni in materia di rafforzamento della cybersicurezza nazionale e di reati informatici”. L’...
ECONOMIA & SOCIETÀ 17 luglio 2024
Un comandante della nave non può considerarsi «utilizzatore» ai fini doganali
A partire dal 2020 i reati di contrabbando sono entrati nel catalogo dei c.d. reati presupposto per la responsabilità penale delle persone giuridiche. Il DLgs. 75/2020 ha, infatti, inserito l’art. 25-sexiesdecies nel DLgs. 231/2001; norma che ...
PROFESSIONI 13 luglio 2024
Modello 231 di supporto anche in ottica ESG
L’interazione tra il sistema di compliance “231” e i temi della sostenibilità e dei fattori ESG (environmental social governance) è di grandissima attualità per le imprese e per tutti quei soggetti (amministratori, sindaci, revisori, componenti degli...
IMPRESA 11 luglio 2024
Falso in bilancio per crediti inesigibili
Il delitto di false comunicazioni sociali, a seguito della riforma attuata dalla L. 69/2015, è delitto di condotta a pericolo concreto, per cui spetta al giudice operare una valutazione di causalità “ex ante”, vale a dire che costui deve valutare la ...
IMPRESA 9 luglio 2024
Nessun automatismo tra operazioni dolose ed evasione fiscale
È principio condiviso in giurisprudenza quello per cui le operazioni dolose connesse al reato di bancarotta societaria, previsto dall’art. 223 comma 2 n. 2 del RD 267/42 (oggi confluito nell’art. 329 del DLgs. 14/2019), possono consistere nel ...
FISCO 6 luglio 2024
Nella dichiarazione infedele il giudice penale deve determinare l’imposta evasa
I rapporti tra procedimento penale e procedimento tributario nel caso di contestazione di reati fiscali impegna da tempo la giurisprudenza. Tanto è vero che il recente DLgs. 87/2024, adottato in attuazione della delega fiscale (L. 111/2023), è ...
IMPRESA 3 luglio 2024
Centralità del modello 231 anche per le verifiche sulla «supply chain»
Il tema della tutela dei diritti umani e dei diritti sul lavoro nel settore tessile e della moda, ma anche in altri settori produttivi, è un tema sensibile da tempo al centro del dibattito delle istituzioni internazionali ed europee e di attualità ...
FISCO 2 luglio 2024
Novità per omessi versamenti e indebita compensazione
Con l’entrata in vigore del DLgs. 87/2024 vi sono alcune modifiche di rilievo anche sul piano del diritto penale tributario. Nell’attuare la legge delega di riforma fiscale, tale decreto è, infatti, intervenuto su alcuni reati tributari e ha toccato...
ECONOMIA & SOCIETÀ 24 giugno 2024
Responsabile contro gli abusi e modelli di prevenzione per gli enti sportivi
Entro il prossimo 1° luglio alle associazioni e alle società sportive è chiesto di provvedere alla nomina del responsabile contro abusi, violenze e discriminazioni nei confronti dei minori, mentre, entro il 31 agosto, le stesse devono dotarsi di ...