FISCO 25 maggio 2024
Specifiche definizioni per crediti inesistenti e non spettanti
Lo schema di decreto legislativo relativo alla revisione del sistema sanzionatorio tributario, approvato ieri in via definitiva dal Consiglio dei Ministri, approfondisce il rapporto tra procedure tributarie e responsabilità penale. Su questo tema, ...
IMPRESA 23 maggio 2024
L’ente risponde delle proiezioni patrimoniali del programma criminoso
L’art. 19 del DLgs. 231/2001 prevede che, nei confronti dell’ente è sempre disposta, con la sentenza di condanna, la confisca del prezzo o del profitto del reato, salvo che per la parte che può essere restituita al danneggiato. Il legislatore ha ...
IMPRESA 22 maggio 2024
Prova rigorosa per il dolo dell’amministratore senza deleghe
Il tema della responsabilità penale dell’amministratore senza deleghe riveste una particolare delicatezza. Nella sentenza n. 20153 depositata ieri, la Cassazione si sofferma sulla necessaria prova dell’elemento soggettivo per chi riveste un tale ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 16 maggio 2024
Non c’è riciclaggio senza prova del reato presupposto
La giurisprudenza penale ha più volte affermato che, ai fini della configurabilità del reato di riciclaggio, non si richiedono l’esatta individuazione e l’accertamento giudiziale del delitto presupposto, essendo sufficiente che lo stesso risulti, ...
IMPRESA 11 maggio 2024
Falso in bilancio per le dichiarazioni non finanziarie da valutare
Lo schema di decreto per il recepimento della Direttiva sull’obbligo di presentazione dell’informativa sulla sostenibilità (CSRD) stabilisce, tra l’altro, l’estensione dell’applicazione dei reati di false comunicazioni sociali anche per le violazioni...
FISCO 10 maggio 2024
L’inoltro all’Agenzia delle Entrate non prova la dichiarazione del sostituto d’imposta
A seguito della pronuncia della Corte costituzionale n. 175/2022, la giurisprudenza penale ha avuto più volte modo di affermare che per verificare la configurabilità del delitto di omesso versamento di ritenute certificate, si deve tener conto, nel ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 9 maggio 2024
Cambiano i termini 2024 per le attestazioni sulla trasparenza
Anche quest’anno amministrazioni pubbliche, enti pubblici economici, ordini professionali, società ed enti di diritto privato in controllo pubblico o anche solo meramente partecipati da enti pubblici sono chiamati ad attestare l’adempimento degli ...
FISCO 7 maggio 2024
È dolo e non mera colpa la ripetuta imputazione errata delle fatture
Il reato di dichiarazione infedele, previsto dall’art. 4 del DLgs. 74/2000, è realizzato da chi indica in una delle dichiarazioni annuali elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo o elementi passivi inesistenti con il fine ...
ECONOMIA & SOCIETÀ 4 maggio 2024
Autoriciclaggio per il finanziamento soci con modifica dell’intestazione
La modifica dell’intestazione di un bene può integrare il reato di autoriciclaggio ai sensi dell’art. 648-ter.1 c.p. Va ricordato che tale fattispecie, introdotta dalla L. 186/2014 e successivamente modificata dal DLgs. 195/2021, punisce chiunque, ...
PROFESSIONI 3 maggio 2024
Dai commercialisti Linee guida su sequestri e procedure concorsuali
La delicatezza e la complessità del rapporto tra sequestri/confische e procedure concorsuali ha portato all’emanazione da parte del CNDCEC e della Fondazione nazionale commercialisti di specifiche Linee guida, pubblicate ieri. Il documento si ...