IMPRESA 15 settembre 2023

Va provato che l’amministratore ha commesso l’illecito nell’interesse dell’ente

Per affermare la responsabilità di una società ai sensi del DLgs. 231/2001 è necessario provare adeguatamente che i legali rappresentanti – autori del reato – abbiano agito nell’interesse dell’ente e che il reato presupposto abbia procurato vantaggio...

FISCO 13 settembre 2023

Doppio sequestro per l’indebita detrazione tramite sconto in fattura

Il reato di indebita percezione di erogazioni pubbliche, previsto dall’art. 316-ter c.p., prevede la responsabilità penale per chi, mediante l’utilizzo o la presentazione di dichiarazioni o di documenti falsi o attestanti cose non vere, ovvero ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 9 settembre 2023

Bancarotta fraudolenta per il presidente dimissionario

Sono elementi univoci della sussistenza del delitto di bancarotta fraudolenta documentale la consegna parziale delle scritture contabili da parte dell’amministratore e la mancata approvazione del bilancio. Tale condotta può rilevare anche se commessa...

LAVORO & PREVIDENZA 8 settembre 2023

Penalmente rilevante anche la rimozione di un solo estintore

L’asportazione anche di un solo estintore può integrare il reato di rimozione dolosa di cautele contro infortuni sul lavoro, laddove si tratti di un presidio indispensabile alla sicurezza del luogo sotto il profilo della prevenzione d’incendi. L’art...

ECONOMIA & SOCIETÀ 6 settembre 2023

Possibile falsità in atto pubblico per la Certificazione Unica non veritiera

La Certificazione Unica non ha valore di atto pubblico, tuttavia la sua falsificazione può integrare il reato di falsità ideologica ai sensi dell’art. 483 c.p. Tale disposizione prevede che sia punibile con la reclusione fino a due anni chiunque ...

FISCO 5 settembre 2023

Le fatture false provano il dolo dell’omessa dichiarazione

Nel caso di una vera e propria società “cartiera”, la circostanza che l’amministratore abbia presentato la dichiarazione annuale relativa a una delle due imposte (dei redditi o sul valore aggiunto) deve essere supportata da argomentazioni più ...

PROFESSIONI 4 settembre 2023

Per il commercialista procedimento disciplinare collegato alla condanna penale

Nell’ambito della responsabilità disciplinare dei dottori commercialisti e dei revisori contabili, quando il procedimento ha luogo per fatti costituenti reato per i quali sia stata iniziata l’azione penale, l’azione disciplinare è collegata al fatto ...

IMPRESA 1 settembre 2023

Niente bancarotta per distrazione con l’equo compenso dell’amministratore

Il prelievo del proprio compenso da parte di un amministratore può dare origine alla condotta distrattiva del reato di bancarotta fraudolenta, ovvero alla più mite responsabilità per bancarotta preferenziale. Tale distinzione dipende dal fatto che il...

IL CASO DEL GIORNO 31 agosto 2023

Il conto intersocietario salva dalla bancarotta tra società infragruppo

Particolarmente delicato è l’accertamento della bancarotta fraudolenta per distrazione per le società che appartengono ad un gruppo di imprese. Laddove si verifichi il fallimento (la liquidazione giudiziale, secondo la dicitura del DLgs. 14/2019) ...

FISCO 30 agosto 2023

Confisca allargata verso i terzi circoscritta

In tema di sequestro diretto finalizzato alla “confisca allargata”, la presunzione relativa di illecita accumulazione patrimoniale non opera nei confronti del terzo (art. 240-bis c.p.). Così la sentenza n. 36036, depositata ieri dalla Cassazione, ...