RW più leggero per gli investimenti in Svizzera
Con l’inclusione nella white list, per le attività finanziarie e patrimoniali detenute nei cantoni elvetici non si applica l’approccio look through
All’interno del quadro RW, una persona fisica residente che possiede una partecipazione rilevante ai fini della disciplina antiriciclaggio in una società residente in un Paese considerato “non collaborativo” deve indicare, in luogo del valore della partecipazione:
- il valore degli investimenti detenuti all’estero dalla società e delle attività estere di natura finanziaria intestati alla società;
- nonché la percentuale di partecipazione posseduta nella società stessa.
Si tratta del c.d. “approccio look through”, che supera la mera titolarità dello strumento finanziario partecipativo dando rilevanza, ai fini del monitoraggio fiscale, al valore dei beni di tutti i soggetti “controllati” situati in Paesi non collaborativi e di cui il contribuente risulti
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