IMPRESA 8 aprile 2016

L’accusa di riciclaggio cade sul reato presupposto

La complessa vicenda esaminata dalla sentenza n. 13901 della Cassazione, depositata ieri, consente ai giudici della seconda Sezione penale di soffermarsi su profili di estremo interesse in materia di delitto di riciclaggio ex art. 648-bis c.p. Tale ...

IL CASO DEL GIORNO 7 aprile 2016

Deposito del progetto di bilancio e convocazione dell’assemblea da armonizzare

In prossimità delle assemblee di approvazione del bilancio relativo all’esercizio 2015 – oltre a valutare l’opportunità, e la possibilità, di un rinvio a 180 giorni – occorre prendere in considerazione un’eventuale anticipazione della spedizione dell...

IMPRESA 5 aprile 2016

La bancarotta fraudolenta concorre con la truffa

La Cassazione, nella sentenza n. 13399, depositata ieri, esamina i rapporti tra la bancarotta fraudolenta (artt. 216 e 223 del RD 267/42), da un lato, e le fattispecie di truffa (art. 640 c.p.) e di appropriazione indebita (art. 646 c.p.), dall’altro...

IMPRESA 2 aprile 2016

La consistenza patrimoniale esclude il reato di sottrazione fraudolenta

Il compimento di alienazioni simulate o di altri atti fraudolenti, indipendentemente dalla pendenza o meno di una procedura di riscossione coattiva, potrebbe non essere sufficiente ad integrare la fattispecie di sottrazione fraudolenta al pagamento ...

IMPRESA 1 aprile 2016

Sul falso valutativo nessun «colpo di spugna»

Le Sezioni Unite della Corte di Cassazione, aderendo all’impostazione prospettata dalla sentenza della Cassazione n. 890/2016, e confermata dalla pronuncia n. 12793/2016, hanno stabilito che sussiste il delitto di false comunicazioni sociali, con ...

IMPRESA 31 marzo 2016

I sindaci non sfuggono alle sanzioni amministrative

In forza dell’art. 149 comma 1 del DLgs. 58/1998 (c.d. TUF), i sindaci, nell’ambito delle società quotate, sono tenuti a vigilare: a) sull’osservanza della legge e dell’atto costitutivo; b) sul rispetto dei principi di corretta amministrazione; c) ...

IMPRESA 24 marzo 2016

Distrazione anche per atti estranei all’oggetto sociale

È la fattispecie di bancarotta fraudolenta per distrazione attraverso il compimento di atti estranei all’oggetto sociale e nell’ambito di realtà di gruppo il tema affrontato dalla Cassazione nella sentenza n. 12399, depositata ieri. In linea di ...

PROFESSIONI 23 marzo 2016

Depenalizzate anche le condotte fraudolente nell’antiriciclaggio

La depenalizzazione disposta dal DLgs. 8/2016 ha investito non solo le condotte in materia di (in)adeguata verifica della clientela (art. 55 comma 1 del DLgs. 231/2007) e di omessa, tardiva o incompleta registrazione dei dati (art. 55 comma 4 del ...

IMPRESA 22 marzo 2016

Conferimenti di partecipazioni in società senza prelazione

In presenza di uno statuto di società di capitali in cui il principio di libera trasferibilità delle partecipazioni si atteggia come criterio guida, e nel quale il diritto di prelazione dei soci è espressamente escluso in caso di trasferimento tra ...

IMPRESA 21 marzo 2016

Bilancio finale di liquidazione impugnabile dai creditori sociali

I creditori sociali non possono presentare reclamo avverso il bilancio finale di liquidazione, ma potrebbero eccepirne la nullità al fine di far emergere un maggiore attivo in concreto ripartito tra i soci (e, quindi, una più ampia responsabilità di ...