IMPRESA 26 febbraio 2011

Indicazioni normative sufficienti per i modelli 231

È manifestamente infondata (nonché irrilevante in relazione al caso di specie) la questione di legittimità costituzionale dell’art. 6 del DLgs. 231/2001 per difetto di determinatezza e, quindi, per contrasto con gli artt. 24 comma 1, 25 comma 2 e 27 ...

IMPRESA 25 febbraio 2011

Il dubbio su idoneità ed efficacia dei modelli non salva la società

Nel caso di integrazione di reati presupposto da parte dei vertici di una società (nel caso di specie una banca), l’assoluzione dell’ente dalla responsabilità ex DLgs. 231/2001 si impone solo in caso di dubbio circa la commissione dei medesimi nell’...

IL CASO DEL GIORNO 24 febbraio 2011

«Black list»: identificazione del titolare effettivo in base al rischio

Nel Caso del giorno del 22 febbraio 2011 (“Prestazioni professionali difficili con i soggetti «black list»”) si è visto come il rigoroso divieto di cui all’art. 36 comma 1 lett. a) del DL 78/2010 non impatti direttamente sui professionisti che hanno ...

IL CASO DEL GIORNO 22 febbraio 2011

Prestazioni professionali difficili con i soggetti «black list»

L’art. 36 comma 1 lett. a) del DL 78/2010 ha aggiunto nuovi commi (7-bis, 7-ter e 7-quater) all’art. 28 del DLgs. 231/2007 (rubricato “Obblighi rafforzati di adeguata verifica della clientela”). È stato disposto che un emanando decreto del Ministero ...

IMPRESA 21 febbraio 2011

Pieni poteri di controllo per gli amministratori di srl senza deleghe

All’amministratore di srl, privo di deleghe, si deve consentire il libero accesso a tutti i locali aziendali e, quindi, la possibilità di controllo, consultazione e verifica dei dati e delle informazioni di cui dispongono gli altri amministratori. È...

IMPRESA 19 febbraio 2011

La presentazione tardiva delle fatture non salva dalla bancarotta

A fronte della mancanza del libro inventari e dei libri obbligatori in materia di lavoro, nonché in presenza di registri IVA tenuti in modo irregolare, non presenta alcun rilievo ai fini dell’esclusione della fattispecie di bancarotta fraudolenta ...

IL CASO DEL GIORNO 17 febbraio 2011

Società di revisione fuori dalla 231

Il falso nelle relazioni o nelle comunicazioni della società di revisione non determina più la responsabilità amministrativa della società medesima ex DLgs. 8 giugno 2001 n. 231. Il Legislatore del 2002 (DLgs. 11 aprile 2002 n. 61), nel riformare ...

IMPRESA 15 febbraio 2011

Contabilità irregolare, paga la società e non il commercialista

Le sanzioni amministrative tributarie, comminate in presenza di una contabilità irregolare sono imputabili alla società, anche quando essa sia tenuta dal commercialista, che, tutt’al più, potrebbe essere un concorrente nell’illecito costituito dalla ...

IL CASO DEL GIORNO 12 febbraio 2011

Sottoscrizione dell’aumento inoptato senza vincoli

Il Tribunale di Bari torna a pronunciarsi su una complessa vicenda connessa ad un aumento di capitale senza sovrapprezzo riservato ai soci di una spa rimasto inoptato e sottoscritto dall’amministratore unico della società in qualità di usufruttuario ...

IL CASO DEL GIORNO 11 febbraio 2011

In assemblea senza depositare le azioni

È annullabile e non nulla la deliberazione assembleare di una spa assunta al termine di un’adunanza alla quale non è stato ammesso il rappresentante di un socio iscritto a libro soci in forza di un’irregolare convocazione che, difformemente da quanto...