FISCO 20 marzo 2021

Limiti di impignorabilità anche per il sequestro penale

È stato recentemente affermato dalla giurisprudenza di legittimità il principio secondo cui, in tema di sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente, le somme già percepite a titolo di credito pensionistico – o a esso assimilato –, e...

FISCO 19 marzo 2021

Le fatture passive non contabilizzate non incidono sulla soglia di punibilità

Nell’ambito della responsabilità penale per omessa dichiarazione IVA, la determinazione della soglia di punibilità, prevista dall’art. 5 del DLgs. 74/2000, non può tenere conto delle fatture passive non contabilizzate. Così afferma la Corte di ...

FISCO 17 marzo 2021

Resta l’occultamento con consegna successiva delle scritture contabili

Permane la responsabilità penale per l’occultamento delle scritture contabili anche se la documentazione viene consegnata in un secondo momento all’Agenzia delle Entrate. Tale è la conclusione che si può trarre dalla sentenza n. 10106 della Corte di...

ECONOMIA & SOCIETÀ 16 marzo 2021

Solo illecito amministrativo per l’insider trading «secondario»

Nell’ambito dell’abuso di informazioni privilegiate, diverse conseguenze penali e penal-processuali derivano dalla qualifica di “insider primario” o “insider secondario”. In particolare, la sentenza n. 10068 della Cassazione, depositata ieri, esclude...

FISCO 10 marzo 2021

Confisca annullata con il pagamento rateale del debito tributario

In ambito penal-tributario la confisca dei beni costituenti profitto o prezzo del reato “non opera per la parte che il contribuente si impegna a versare all’Erario anche in presenza di sequestro”. Così cita testualmente il comma 2 dell’art. 12-bis ...

FISCO 9 marzo 2021

Nozione di «prestazione di servizio» rilevante per la dichiarazione infedele

Ai fini della contestazione del reato di dichiarazione infedele è necessario accertare la corretta qualificazione delle operazioni di finanziamento, con particolare riguardo alla presenza o meno di un corrispettivo e/o di un incremento economico. Su ...

IMPRESA 8 marzo 2021

Ultimi giorni per l’aggiornamento dei Piani di prevenzione della corruzione

Il prossimo 31 marzo scadrà il termine per l’approvazione degli aggiornamenti dei Piani di prevenzione della corruzione, nonché quello per la pubblicazione della Relazione del Responsabile per la prevenzione della corruzione e per la trasparenza. ...

IMPRESA 6 marzo 2021

Delitto di riciclaggio speciale rispetto a quello di ricettazione

Nell’ambito di una serie di forniture di oro e oggetti preziosi, caratterizzate da anomale modalità di pagamento, la Corte di Cassazione coglie l’occasione per ribadire alcuni principi in materia di ricettazione e di riciclaggio. Si tratta della ...

FISCO 5 marzo 2021

Sequestro per fatture false e intermediazione illecita di manodopera

La giurisprudenza ha già diverse volte ritenuto configurabile il concorso fra la contravvenzione di intermediazione illegale di manodopera e il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti, nel caso di ...

FISCO 26 febbraio 2021

Sequestro dell’indebita compensazione con prova di accrescimento del profitto

Sempre molto dibattuto è il tema dell’individuazione dell’oggetto del sequestro preventivo. Tali problematiche interpretative sono ancor più accentuate nell’ambito del diritto penale tributario e del diritto penale delle imprese come testimoniano le ...