FISCO 21 aprile 2021

Evasore socialmente pericoloso anche in caso di dichiarazione infedele

Dalla contestazione del reato di dichiarazione infedele può derivare anche una confisca di prevenzione ai sensi del DLgs. 159/2011. Le misure di prevenzione patrimoniali nascono, infatti, con lo scopo di prevenire le diverse forme di criminalità da ...

IMPRESA 20 aprile 2021

Verifiche antimafia semplificate per il COVID-19

Le disposizioni del DL 76/2020 (decreto Semplificazioni) hanno introdotto, sino al 31 dicembre 2021, modalità semplificate per le verifiche antimafia ai fini dell’accesso ai contributi pubblici e al mercato dei contratti pubblici nel contesto dell’...

IMPRESA 17 aprile 2021

Peculato e bancarotta per chi distrae i fondi di una società pubblica

Il delitto di peculato presenta degli elementi tipici differenziali rispetto alla bancarotta fraudolenta per distrazione. Ne consegue che i due reati, che si distinguono per struttura e offensività, possono concorrere. Inoltre, laddove il processo ...

FISCO 13 aprile 2021

Identità delle fatture false da dimostrare per il «ne bis in idem»

Per il riconoscimento del divieto del “ne bis in idem”, va condotto un accertamento rigoroso e “in concreto” riguardo all’eventuale identità del fatto (“idem”) delle condotte contestate. Nel caso affrontato dalla sentenza n. 13476 della Corte di ...

IMPRESA 10 aprile 2021

Bancarotta per distrazione in caso di fidi senza garanzie

Un noto politico italiano è stato condannato, insieme ad altri soggetti, in qualità di presidente di un istituto di credito cooperativo per la gestione “spregiudicata, volta a consolidare le relazione di affari” tra l’istituto medesimo e un ...

ECONOMIA & SOCIETÀ 9 aprile 2021

Limiti alla rilevanza penale delle autocertificazioni false per gli spostamenti

Con il perdurare dell’emergenza COVID-19, i documenti di autocertificazione sono diventati uno strumento “di uso comune”. Elemento proprio di questi documenti è rappresentato dal richiamo agli artt. 46 e 47 del DPR 445/2000. Si tratta delle norme ...

IMPRESA 8 aprile 2021

Non si ha bancarotta fraudolenta con mera mancanza delle scritture contabili

La mancanza dei libri e delle scritture contabili può integrare alternativamente la bancarotta semplice ovvero la bancarotta fraudolenta documentale, a seconda dell’elemento soggettivo che ha mosso l’imprenditore o l’amministratore. In particolare, ...

FISCO 3 aprile 2021

Confisca annullata con il pagamento del debito tributario

La confisca per equivalente ha, per giurisprudenza costante, natura sanzionatoria e ciò comporta alcuni limiti alla sua applicabilità. Innanzitutto, laddove la confisca non sia stata disposta in primo grado e non vi sia una specifica impugnazione ...

FISCO 1 aprile 2021

Non è possibile il sequestro sul conto corrente della curatela fallimentare

Nel caso di commissione di reati tributari, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di cui all’art. 12-bis del DLgs. 74/2000 non può essere adottato sui beni già assoggettati alla procedura fallimentare, in quanto la dichiarazione di ...

IMPRESA 31 marzo 2021

Continuità normativa per la bancarotta dopo il Codice della crisi

Il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza non è ancora pienamente in vigore. Già nell’impostazione originaria, il DLgs. 14/2019 ha previsto tempistiche differite a seconda delle disposizioni ivi introdotte; tempistiche che si sono ...